Consorcio Hotelero Las Estrellas del Mar

CONSORCIO HOTELERO LAS ESTRELLAS DE MAR, S.A.

Facts:

* Oficina principal: San José, capital de Costa Rica.

* Nómina: 600 empleados

* 300 Proveedores

* Utilidades altas

* Fecha del caso: Diciembre de 2004

Descubrimiento del Problema:

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Descripción del Caso:

* Las proyecciones de Ingresos en los últimos 3 años habían mostrado una estimación razonable.

* Para el año 2004 las utilidades fueron de casi la mitad que se tenía presupuestado pero se había alcanzado la meta de ingresos.

* Se contrato Auditoría Externa y se supo que había habido un Fraude.

* Gabriel, había pasado de simplemente llevar los datos contables a:

* Controlar ahora el pago a proveedores,

* Contabilización de cuentas por pagar,

* Confirmación de cheques,

* Autorizaciones de caja y o

* tras funciones contables relacionadas con gastos e inversiones.

* La firma de todos los cheques que la empresa emitía se realizaba en forma mancomunada y las personas autorizadas a firmar los cheques eran el gerente general, el gerente financiero y el contador general.

* Los cheques podían ser firmados por dos de las tres personas autorizadas.

Gabriel Durán:

* Tenia problemas financieros porque nunca había realizado una adecuada proyección de sus finanzas.

* Descubrió una debilidad de la empresa y la exploto:

* Vio que podía cobrar una factura 2 veces para una misma orden de un proveedor.

* Uno de los cheques que se emitía se pagaba al proveedor y el otro se lo quedaba Gabriel quien con la ayuda su primo Adrián Raúl Durán, emitían con un notario público personerías jurídicas falsas de las empresas a las que se emitía el cheque. Para mantener oculto lo que hacia, Gabriel fue disfrazando la contabilidad

El Problema:

* La falta de medidas bien implementadas Control Interno logro que un empleado de confianza cometiera un fraude.

100%

3988000

3988000

100%

93,13%

3714000

3488000

87,46%

6,87%

274000

500000

12,54%

Alternativas:

* Implementar más medidas para evitar los robos hormiga. (Inventario)

* Dar cursos de Ética

* Implementar mas filtros a la hora de contratación

* Implementación de nuevas medidas de control interno, Lograr una cultura de trabajo basada en el Código de Ética y no dejar tanto control a una sola persona.

Solución:

* Implementación de nuevas medidas de control interno, Lograr una cultura de trabajo basada en el Código de Ética y no dejar tanto control a una sola persona.

* Medidas de Control interno:

* Cuentas mancomunadas

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