Contabilidad

ACTIVIDAD 1

La siguiente Actividad consta de 10 preguntas muy sencillas. Luego de leer el Material del Curso y la demás documentación, contesta las siguientes preguntas.

1. La Empresa Confeccionando Ltda. le paga honorarios a Luis Pérez Ingeniero de sistemas por concepto de reparación y mantenimiento de computadores, por valor de $3.000.000 se efectúa retención por concepto de honorarios.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

5110 Gasto de Administración – Honorarios 3.000.000

2365 Retención en la fuente –Honorarios 10% 300.000

1110 Bancos 2.700.000

2. La Empresa Foxtelas Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor de $800.000 al señor Juan Velásquez se efectúa la correspondiente retención en la fuente.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

5115 Gasto de Administración – Arriendo 800.000

2365 Retención en la fuente –Arriendo 3.5% 20.000

1110 Bancos 780.000

3. De un ejemplo cuando una persona del régimen común le compra a una persona del régimen simplificado (contabilice).

Global s. a le compra a Rothsby Hoyos mercancía para la venta por valor de $6’000.000 de pesos y paga en cheque del Bancolombia.

Contabilización del Régimen Común le compra a Régimen Simplificado.

Código Cuentas Débitos Créditos

143505 Mercancías no fabricadas por la empresa 6.000.000

240815 Impuesto a las ventas asumido 480.000

236540 Retención en la fuente por compras 3.5% 210.000

236701 IVA retenido asumido 480.000

236801 ICA retenido 24.000

111005 Banco Bacolombia 5.766.000

Contabilización del Régimen Simplificado le vende al régimen común

Código Cuentas Débitos Créditos

110505 Caja General 5.766.000

135515 Retención en la fuente 210.000

135518 Retención por ICA 24.000

413505 Comercio al por mayor y al por menor 6.000.0000

4. La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda, catalogada como Gran Contribuyente le compra mercancías a la empresa Accesorios S.A. perteneciente al régimen común.

Valor de la Compra $10.000.000

Retención en la fuente por compras 3.5%

IVA 16%. Si es el caso practicar retención de IVA

Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra.

Nota su pago es en cheque

Grande contribuyente compra a régimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos

143536 Inventarios de mercancía 10.000.000

240802 Impuesto a las ventas 1.600.000

236540 Retención en compras 350.000

236701 IVA retenido asumido 800.000

236801 ICA retenido 40.000

111005 Bancos Nacionales 10.410.000

Registra la compra Empresa Textiles confeccionado Ltda. Gran Contribuyente

. Régimen común vende a grande contribuyente

Códigos Cuentas Débitos Créditos

111005 Bancos nacionales 10.410.000

135515 Retención en la fuente 350.000

135517 IVA retenido 800.000

135518 ICA retenido 40.000

413505 Comercio al por mayor y al por menor 10.000.000

240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000

Registra la venta de Empresa Accesorios S. A

5. A quienes no se les practica retención en la fuente?

La retención en la fuente debe practicarla el comprador, es decir, quien hace el pago (Agentes de retención) y en los siguientes casos no se debe efectuar:

Cuando el valor de la compra o el servicio no supere la base mínima para aplicar retención (según la tabla de retención).

Cuando el sujeto pasivo (quien vende el producto o presta el servicio) es une empresa perteneciente al Régimen especial en el Impuesto a la renta (Cooperativas, ONGs, fundaciones, etc.).

Cuando el pago se hace un persona o empresa que no es contribuyente en el impuesto a la renta.

Cuando en algunos casos por expresa disposición legal no se debe practicar retención en la fuente.

No se debe practicar retención en la fuente sobre rentas consideradas exentas.

No se debe practicar retención en la fuente sobre los Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Tampoco se practica retención en la fuente sobre las transacciones que se realicen en la bolsa de energía.

No se practica retención en la fuente a la Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.

No se debe practicar retención en la fuente cando el vendedor del bien o prestador del servicio es un autorretenedor, puesto que éste es el responsable de la retención y es el mismo quien debe practicar la respectiva retención.

No están sometidos a retención en la fuente los pagos por concepto de recompensas, puesto que en opinión del Consejo de estado en sentencia de marzo 31 de 2000 expediente 9864, practicar retención en la fuente por las recompensas significa revelar la identidad del beneficiario de la recompensa, lo cual riñe con la protección de la identidad que la ley ofrece a quienes actúan como informantes.

En el caso de las entidades del régimen especial, de los no contribuyentes y de quienes se encuentran exentos del impuesto de renta, para que no se les efectúe retención en la fuente, deben demostrar o acreditar ante el agente de retención su calidad de exentos o no contribuyentes, de lo contrario el agente de retención debe aplicar la respectiva retención en la fuente.

6. Cuáles son las

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