Contabilidad

IVA: Impuesto al valor agregado. Es un impuesto indirecto por ser anticipado a su renta, se causa mes a mes y se declara cada dos meses.

Tarifas % Artículos, lujos o costos

1. General: 16% Mayoría productos o servicios Colombianos.

2. Diferencial: 20%, 30%, 40%, 60%.

3. Especial: 10%, 8%, 4%, 1% Artículos procesados o trato especial.

NOTA 1: Hoy para los departamentos fronterizos de Venezuela y Ecuador no se cobra IVA por lo tanto tampoco se le pagará a los productores excepcionales hasta el 27 de Noviembre de 2010.

MODALIDADES DE IVA:

1. IVA GENERADO 2. IVA DESCONTABLE

Ventas – Crédito Compras – Débito

1.1 Ventas efectivo 2.1 Compras efectivo

1.2 Ventas a crédito 2.2 Compras a crédito

1.3 Ventas descuentos 2.3 Compras descuentos

1.4 Devolución ventas 2.4 Devolución compras

NOTA 2: Efectúa retenciones, Retefuente, Reteiva y Reteica. EL IVA NO DESCONTABLE: Compra para su uso.

NOTA 3: IVA NO DISCRIMINADO y se aumenta el valor o el costo del artículo.

NOTA 4: Este tema pertenece a Impuestos, Gravámenes y Tasas.

1. IVA GENERADO:

Ventas – Recibe – IVA – Crédito.

1.1 Ventas Efectivo: 1105 Caja – Monedas – Billetes.

1110 Bancos – cheques – consignación – tarjeta Débito – Crédito

Tarjeta Debito: Derecho, ahorro y depósito.

Tarjeta Crédito: Ahorro, corriente, obligación, con o sin $ cupo.

EJEMPLO:

1. Margarita vende televisores por $2.000.000 + IVA 20%, Calculo – Asiento T.

V/R VENTA $2.000.000

+IVA 20% 400.000

A COBRAR $2.400.000

1105 CAJA 2.400.000

4135 CIO X MAY X MEN 2.000.000

TV Ciego

2408 IVA X PAGAR 400.000

1.1 Ventas a crédito – clientes.

Trato especial tiempo x intereses

Tiempo: 3 – 6 – 12 – 24 – 36 meses.

Interés: 1% - 5% - 6%

Usura

EJEMPLO:

2. Margarito vende mercancía “pantalones” por $5.000.000 + IVA 16% y recibe asi: 50% en efectivo, 30% por 4 meses y el saldo a 5 meses con un cheque, Int: 2%

V/R VENTAS $5.000.000

+ IVA 16% 800.000

A RECIBIR $5.800.000

-50% 2.900.000

SALDO A CRÉDITO $2.900.000

1105 CAJA 2.900.000

1305 CLIENTES 2.900.000

Mauricio

4135 CIO X MAY X MEN 5.000.000

Pantalones

2408 IVA X PAGAR 800.000

2.1 El saldo lo voy a financiar al 2% x 4 meses x 30% saldo.

$5.800.000 x 30% = $1.740.000

V/R CRÉDITO $ 870.000

+ F: 2% X 4 = 8% 139.200

+ IVA 16% 22.272

A COBRAR $1.901.472

1110 BANCOS 1.901.472

Colombia

1305 CLIENTES 1.740.000

4210 ING. FINANCIEROS 139.200

2408 IVA X PAGAR 22.272

VENTAS A CRÉDITO – CLIENTES 1305.

Tiempo: 3 – 6 – 12 – 24 – 36 mes.

Interés: 1% - 5% - 6%

Usura

Intereses = + 1% + tiempo

Mora

EJEMPLO:

3. Mauricio Macarrón vende Mercancía “Electrodomésticos” por $50.000.000, IVA 20% y recibe así: 40% efectivo y saldo a crédito.

V/R VENTA $50.000.000

+ IVA 20% 10.000.000

A RECIBIR $60.000.000

-EFECTIVO 40% 24.000.000

SALDO A CREDITO $36.000.000

1105 CAJA 24.000.000

1305 CLIENTES 36.000.000

“Papaya”

4135 CIO X MAY X MEN 50.000.000

“Electrodomésticos”

2408 IVA X PAGAR 10.000.000

3.1 Saldo a crédito F: 2% x 5 meses.

SALDO A CREDITO $36.000.000

+F: 2 X 5 = 10% 3.600.000

+ IVA 16% 576.000

A RECIBIR $40.176.000

1105 CAJA 40.176.000

1305 CLIENTES 36.000.000

4210 ING. FINANC. 3.600.000

2408 IVA X PAGAR 576.000

3.2 Saldo a crédito F: 2% x 5 mes pero NO PAGA, sino 3 meses más tarde con cheque.

SALDO A CREDITO $36.000.000

+ F: 2% X 5 MES

+1% +3

3% X 8 = 24% 8.640.000

+ IVA 16% 1.382.400

A RECIBIR $46.022.400

1110 BANCOS 46.022.400

“Bogotá”

1305 CLIENTES 36.000.000

“Papaya”

4210 ING. FINANC. 8.640.000

En mora

2408 IVA X PAGAR 1.382.400

VENTA CON DESCUENTO

Descuento Directo: Al momento del negocio

Descuento Indirecto: Con condición

DIRECTO INDIRECTO

V/R VENTAS BRUTAS SALDO A CREDITO

-DESCUENTO_______ + F: %X MES

VENTAS NETAS + IVA 16%________

+ IVA %____________ A RECIBIR

A RECIBIR -DESCUENTO %___

-EFECTIVO 30% NETO A RECIBIR

-CHEQUE 20%_______

SALDO A CREDITO

EJEMPLO:

4. San Pedro vende mercancía “camisas” por $30.000.000 con un descuento del 10%, IVA 25% y recibe así: Efectivo 20%, cheque 30% y saldo a crédito.

VENTA BRUTA $30.000.000

-DESCUENTO 10% 3.000.000

VENTAS NETAS $27.000.000

+ IVA 25% 6.750.000

A RECIBIR $33.750.000

-EFECTIVO 20% 6.750.000

-CHEQUE 30% 10.125.000

SALDO A CREDITO $16.875.000

1105 CAJA 6.750.000

1110 BANCOS 10.125.000

“Bogotá”

1305 CLIENTES 16.875.000

“Pinocho”

421040 DCTO COND. 3.000.000

4135 CIO X MAY X MEN 30.000.000

“Camisas”

2408 IVA X PAGAR 6.750.000

4.1 El saldo a crédito financiado: 3% x 6 mes - cheque.

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