Contabilidad

TALLER

1. Identifique los grupos 23, 25, 26, 51 y 52 del PUC; luego seleccione las cuentas (4 dígitos) que Tienen relación con el proceso de nómina, apropiaciones y prestaciones sociales en la siguiente matriz. Para realizar esta actividad, consulte el Decreto 2650 de 1993 y ubique en el CAPÍTULO II Artículo 14, los grupos antes citados

GRUPO 23

CODIGO DE CUENTA NOMBRE DE CUENTA

2320 A Contratistas

2335 Costos Y Gastos Por Pagar

2355 Deudas Con Accionistas O Socios

2360 Dividendos O Participaciones Por Pagar

2370 Retenciones Y Aportes De Nomina

GRUPO 25

CODIGO DE CUENTA NOMBRE DE CUENTA

2505 Salarios Por Pagar

2510 Cesantías Consolidadas

2515 Intereses Sobre Cesantías

2520 Prima De Servicios

2525 Vacaciones Consolidadas

2530 Prestaciones Extralegales

2532 Pensiones Por Pagar

2535 Cuotas Partes Pensiones De Jubilación

2540 Indemnizaciones Laborales

GRUPO 26

CODIGO DE CUENTA NOMBRE DE CUENTA

2605 Para Costos Y Gastos

2610 Para Obligaciones Laborales

2620 Pensiones De Jubilación

GRUPO 51

CODIGO DE CUENTA NOMBRE DE CUENTA

5105 Gastos De Personal

5110 Honorarios

5135 Servicios

5155 Gastos De Viaje

GRUPO 52

CODIGO DE CUENTA NOMBRE DE CUENTA

5205 Gastos De Personal

5210 Honorarios

5235 Servicios

5255 Gastos De Viaje

2. Elabore un diagrama que muestre las descripciones y dinámicas de las cuentas mayores que tienen relación con el proceso de nómina, apropiaciones y prestaciones sociales. Para hacer esta actividad, consulte el CAPÍTULO III Descripciones y Dinámicas Artículo 15 GRUPOS 23, 25, 26 51 y 52 del Decreto 2650 de 1993.

Grupo 23

2320 .A Contratistas

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2225 Compañías Vinculadas.

D I N A M I C A

PRIVATECREDITOS DEBITOS

a. Por el valor de los servicios recibidos

Por el ente económico. a. Por el valor de los pagos que se

Hagan.

b Por el valor del ajuste por diferencia en

cambio o con pacto de reajuste, si fuere

Del caso. b. Por el valor de las notas crédito que se

Le envíen por diferentes conceptos.

c. Por el ajuste negativo por diferencia

en cambio de los saldos en moneda

Extranjera.

2335. COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

D E S C R I P C I O N

Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.

D I N A M I C A

PRIVATECREDITOS DEBITOS

a. Por el valor de los servicios recibidos

por el ente económico de acuerdo con las

facturas y cuentas de cobro respectivas. a. Por el valor de los pagos que se hagan

a los beneficiarios con posterioridad a la

Causación de los servicios.

b. Por la causación de los intereses y

rendimientos sobre obligaciones contraías

tanto en moneda nacional como

Extranjera. b. Por el pago parcial o total de los

Intereses y rendimientos.

c. Por el valor del ajuste por diferencia en

cambio o pacto de reajuste, si fuere del

caso c Por el valor de la reliquidación de las

cuentas de cobro o facturas

d Por el ajuste negativo por diferencia en

cambio de los saldos en moneda

Extranjera.

2355 .Deudas Con Accionistas O Socios

D E S C R I P C I O N

Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos. Se excluyen de esta cuenta los dividendos y participaciones por pagar, los cuales se deben registrar en la cuenta 2360.

D I N A M I C A

PRIVATECREDITOSDEBITOS

a. Por el valor de los pagos realizados por cuenta del ente

económico. a Por el valor de los

pagos parciales o

totales.

b Por el valor de los préstamos recibidos de éstos b Por el ajuste negativo

por diferencia en cambio

de los saldos en moneda

Extranjera.

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto

de reajuste, si fuere el caso

2360. Dividendos O Participaciones Por Pagar

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los dividendos o participaciones decretados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios y que deberán ser pagados dentro del término legal establecido.

D I N A M I C A

PRIVATECREDITOS DEBITOS

a Por el valor de los dividendos o

participaciones decretados a. Por el valor de los dividendos o

participaciones pagadas.

b. Por compensación de saldos a cargo

de los socios o accionistas.

2370. Retenciones Y Aportes De Nomina

D E S C R I P C I O N

Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.

D I N A M I C A

PRIVATECREDITOS DEBITOS

a. Por el valor de la causación de los

aportes laborales pendientes de pago a. Por el valor del pago de los aportes

laborales a los respectivos beneficiarios.

b. Por el valor de los descuentos

efectuados a los trabajadores. b. Por el valor del pago parcial o total por

conceptos diferentes a los aportes

laborales

c Por la restitución de los excesos en

deducciones o retenciones.

d. Por las notas crédito que expida el I.S.

S.

Grupo 25

2505. Salarios Por Pagar

D E S C R I P C I O N

Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relación laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte.

D I N A M I C A

PRIVATECREDITOS DEBITOS

...