Contabilidad

El cierre contable consiste en cerrar o saldar las cuentas de resultado y traspasar los resultados a sus respectivas cuentas de balance.

La finalidad del cierre contable de la cuentas de resultado es saber la real condición de una empresa y saber si tuvo ganancias y/o utilidades o a su vez perdidas.

Podemos encontrar diferente tipos de cuentas de resultado que menciono a continuación: cuentas de ingresos, gastos, costos de venta y costos de producción en tanto las de balance son el activo, pasivo y patrimonio.

El saldo de las cuentas de resultado ya sea positivo o negativo les pertenece a la cuenta de patrimonio, si es favorable (utilidad) aumenta y si es desfavorable (perdida) disminuye.

Y por ultimo al cancelar las cuentas de resultado, se debe proceder a ejecutar los ajustes y/o conciliaciones del caso, entre los ajustes podemos encontrar los siguientes: la depreciación de los activos fijos, la amortización de los activos intangibles y diferidos, la provisión de cartera y los ajustes necesarios en los inventarios.

Cierre y Reapertura de Cuentas.

El directorio de una sociedad de responsabilidad limitada, al inicio del ejercicio 2010, acuerdan distribuir la utilidad del año 2009, la que fue de 20 millones de pesos, de la siguiente manera:

1.- Para los socios. Sr. Armando Araos, Benjamín Bono y Carlos Cerda 4 millones a cada uno.

2.- Absorber pérdidas acumuladas por 2 millones.

3.- Dejar en reservas la diferencia.

Las cuentas antes de la distribución de resultados eran las siguientes:

• Cta. personal socio AA saldo Deudor de 7 millones, por retiros durante el año.

• Cta. personal socio BB Saldo Deudor de 1. Millón, por retiros durante el año.

• Cta. personal socio CC sin saldos.

• La cuenta Capital tiene saldo acreedor de 50 millones.

• La cuenta Utilidad del ejercicio tiene saldo acreedor de 20 millones.

• La cuenta Reservas estaba en cero.

• La cuenta Pérdidas acumuladas tiene saldo deudor de 2 millones.

Luego de la distribución y pago de la utilidad, indique el saldo final que tienen las siguientes cuentas:

1. - Capital $ 50.000.000.-

2. - Pérdidas Acumuladas $0.-

3.- Reservas $6.000.000.-

4.- Utilidad del ejercicio $0.-

5.- Cta. Personal Socio AA $3.000.000.-

Explicación:

• Capital $ 50.000.000.- nunca se mueve

• Pérdidas $ 0, fueron absorbidas

• Reserva $ 6.000.000.- saldo de la utilidad no repartida

• Utilidad $ 0 fueron repartidas

• Cta. personal Socio AA $ 3.000.000.-, tenia 7.000.000 menos 4.000.000 repartido

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