Contribuciones

SEGUNDO PARCIAL

1.- En qué casos las personas físicas y morales están obligadas al pago de ISR? 1) Los residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde proceda. 2) Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país.

2.- Qué se considera establecimiento para los efectos de la Ley de ISR? Cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes.

3.- En qué casos se consideran que un extranjero que no radica en nuestro país, tiene un establecimiento permanente? Cuando el extranjero a pesar de no residir en nuestro territorio, actúen en el país a través de una persona física o moral, distinta de un agente.

4.- En qué casos no se considera que se constituyen un establecimiento permanente? 1) Cuando se utiliza una institución con el único fin de almacenar o exhibir bienes o mercancías pertenecientes al residente en el extranjero. 2) Cuando se conservan bienes o mercancías de la persona residente en el extranjero con el único fin de almacenar o exhibir ichos bienes.

5.- A quién se aplicará los beneficios de los tratados para evitar la doble tributación? A los contribuyentes que acrediten ser residentes en el país de que se trate y cumplan con las disposiciones del propio tratado.

6.- Qué podrá solicitar la autoridad fiscal al contribuyente que residen en el extranjero para acreditar la doble tributación? Una manifestación bajo protesta de decir verdad firmada por su representante legal, en la que expresamente señale que los ingresos sujetos a imposición en México y respecto de los cuales se pretendan aplicar los beneficios del tratado para evitar la doble tributación.

7.- Que ocurre en el caso en que los tratados para evitar la doble tributación, establezcan tasas de retención inferiores a las señaladas en la Ley? Las tasas establecidas en dichos tratados se podrán aplicar directamente por el retenedor.

8.- Qué ocurre en el caso de que el retenedor aplique tasas mayores a las señaladas en los tratados? El residente en el extranjero tendrá el derecho de solicitar la devolución por la diferencia que corresponda.

9.- Qué requisitos especiales necesitan las constancias que expidan las autoridades extranjeras para acreditar la residencia? Solamente será necesario exhibir la traducción autorizada cuando las autoridades fiscale

s así lo requieran.

10.- Qué se entiende como persona moral dentro de la ley del ISR? Las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito y las sociedades y asociaciones civiles.

11.- Cómo se compone el sistema financiero, para los efectos de la ley del ISR? Por el Banco de México, las instituciones de crédito, de seguros y de finanzas, sociedades controladoras de grupos financieros, uniones de crédito, etc.

12.- Para la ley del ISR a qué se considera “erogaciones de previsión social”? Los pagos efectuados que tengan por efecto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como el otorgamiento de beneficios a favor de los trabajadores.

13.- Para los efectos de la ley del ISR qué se consideran como intereses? A los rendimientos de crédito de cualquier clase. Entre otros, los rendimientos de la deuda pública, de los bonos u obligaciones, incluyendo descuentos primas y premios.

14.- En la actualidad, qué se conoce como valor agregado? Al margen de beneficio que resulta del valor de cambio en el precio de las mercancías

15.-En donde tuvo su origen el impuesto al valor agregado (IVA)? En Europa en el año de 1925, bajo el régimen tradicional del impuesto a las ventas.

16.-con qué otro nombre se le conoció al “impuesto a las ventas”? Como impuesto en cascada o imposición acumulativa, ya que consiste en cubrir un impuesto sobre otro impuesto de la misma

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