Costos Y Presupuestos

PROYECTO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

La empresa SEFAMA se encarga de la fabricación de sombrillas, sillas de fierro

forradas con tela plastificada.

ESTRUCTURA DE COSTOS

Es una expresión muy común en los medios empresariales y gremiales.

La utilidad de establecer la estructura de costos

Establecer esa estructura es útil para dos propósitos fundamentales:

a) Comparar el Sector o la Empresa con otros Sectores o Empresas, para sacar conclusiones

respecto del propio(a). Es una comparación similar a la que se hace con la rentabilidad sobre

activos y la rentabilidad sobre el patrimonio.

b) Conocer el impacto sobre el costo total, del incremento del costo de uno de sus elementos

Estructura de Costos

elemento de costo monto CF CV CD CI

Materia Primauni. 45.6 100% 100%

Mano de Obra Directauni. 27 100% 100%

Depreciación 10 % anual 100%

Energía eléctrica $ 500,00 100% 100%

Combustible y Calefacción de Fábrica $ 2 000,00 100% 100%

Sueldos Personal Superior de Fábrica $ 6 000,00 100% 100%

Alquiler Depósito de Fábrica $ 1 900,00 100% 100%

Elem. Prod $ 300 000,00 100% 100%

IDENTIFICAR GA,GV Y GF

Gastos Administrativos y Ventas

Variables: 2% Monto de Ventas

Fijos:

$8 000,00

$11 000,00

$1 000,00

Publicidad y Propaganda

Varios

Sueldos Personal Administración

Balance al inicio del Período de Presupuestación.

ACTIVO $ PASIVOS $

10 Efectivo 10000,00

42 cuentas por

pagar (4)

8200,00

12 Cuentas

por cobrar (1)

25000,00

45 Obligaciones

x Pagar (30

dias)

5000,00

20 Materiales

(2)

19000,00 TOTAL PASIVO 13200,00

21 Productos

Terminados (3)

12075,00

33 Terrenos 50000,00 PATRIMONIO

NETO

33 Edificios y

Equipos

307200,00 50 Capital 350000,00

33 Valor

origen

384.000

59 Resultados

acumullados

60075,00

39

Amort.Acum.

(76.800)

TOTAL

PATRIMONIO

NETO

410075,00

TOTAL

ACTIVO

423275,00 TOTAL PASIVO

Y PATRIMONIO

423275,00

Notas al Balance Inicial:

(1) Cuentas por cobrar comerciales (plazos)

medioAño $12 500,00

un Año $12 500,00

Total $ 25 000,00

(2) Materiales (Inventario en almacenes)

5 000 Kg. a $3,80= $19 000,00

(3) Productos Terminados (inventario en almacenes)

Existencia Inicial: 150 Unidades a $80,50 c/u

Total $12 075,00

(4) Cuentas por pagar comerciales

medio Año $2 800,00

un Año $5 400,00

Total $8 200,00

En consideración que:

Costos Unitarios de Productos Terminados (PT).

• Materia Prima (MP):12 Kg. por unidad a $3,80 por Kg. Ventas Previstas.

• Mano de Obra (MO): Requiere 6 hs. de operario a $4,50 la hora.

• Costos Indir. de Fabricación Variables (CIF): a razón del 20% del monto de la

Materia Prima

Ventas Previstas.

• 2010 5 000 unidades

• 2011 5 500 unidades

• 2012 5 300 unidades

• Precio Unitario de Venta: $150

Política de Inventarios

Costos de Fabricación fijos Mensuales.

Combustible y Calefacción de Fábrica $ 2 500,00

Sueldos Personal Superior de Fábrica $ 6 000,00

Alquiler Depósito de Fábrica $ 1 900,00

AÑO PT MP

2010.00 250 us. 5000 Kgs.

2011.00 150 us. 6000 Kgs.

2012.00 350 us. 7000 Kgs.

Afectación de Bienes de Uso.

• A Producción : $300 000,00

• A Administración y Ventas: $84 000,00

• La Tasa de depreciación es del 10 % anual

Se desea mantener un saldo mínimo en caja de $15 000,00. En caso de déficit se puede

recurrir a financiamiento bancario a 30 días, el que tiene un costo del 2% mensual adelantado.

Si hubiere superávit se podrán colocar inversiones a 30 días a una tasa del 0,75% mensual.

¿PARA QUÉ SIRVEN LOS PRESUPUESTOS?

A) PRESUPUESTOS ECONÓMICOS

- Tiene por objeto planificar, para prever la Rentabilidad de la Empresa, a través de los períodos a

corto y/o largo plazo

Incluye:

Presupuesto de Ventas, Presupuesto de Producción, Presupuesto de Costo de Producción,

Presupuesto de Compras, Presupuesto de Gastos de Administración y de Ventas, Presupuesto de

Inversiones de Capital de Trabajo, Presupuesto de Inversiones en Bienes de Uso, Presupuesto de

Utilidad Neta, etc.

B) PRESUPUESTOS FINANCIEROS

- Muestra a la dirección de la empresa la situación financiera por la que atraviesa, de acuerdo con

el plan de acción previsto,

- Analiza las fuentes y empleos u orígenes y aplicaciones de fondos,

- Asigna responsabilidades y mide los resultados con el fin de lograr las metas previstas.

(Herramienta común: Cash Flow o flujo de caja proyectado).

Entonces:

Esquema de Trabajo

A) Presupuestos Económicos

I. Presupuesto de Ventas

II. Presupuesto de Producción

III. Presupuesto deMateria Prima

IV. Presupuesto de Mano de Obra

V. Presupuesto de Costos Indir. de Fabricación (variables)

VI. Presupuesto de Costo Unitario de Producción (variable)

VII. Presupuesto de Costo de Productos Vendidos

VIII. Presupuesto de Costos de Adm.yVtas. (variables)

IX. Presupuesto de Costo Indir. de Fabricación Fijos

X. Presupuesto de Costos de Adm.yVtas. (fijos)

XI. ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

B) Presupuestos Financieros

I. PRESUPUESTO DE CAJA (Cash Flow)

I. PRESUPUESTO DE VENTAS

AÑO VENTAS PRECIO VENTAS TOTALES

2010 5000 150 750000

2011 5500 150 825000

2012 5300 150 795000

TOTAL 15800 2370000

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