De una definición de ISR: Es un impuesto directo que se aplica en Guatemala a la renta que obtenga toda entidad, personas individuales o jurídicas, entes o patrimonios nacionales o extranjeros, residentes o no en el país.

TITULO I

Cuestionario

1.   De una definición de ISR:   Es un impuesto directo que se aplica en Guatemala a la renta  que obtenga toda entidad, personas individuales o jurídicas, entes o patrimonios nacionales o extranjeros, residentes o no en el país.

2.    Indique cuales son las rentas según su procedencia: actividades lucrativas, el trabajo, capital y las ganancias.

3.   ¿Qué son rentas de trabajo? Es el tipo de renta que graba a las personas que se encuentran en la planilla de las empresas.

4.   ¿Qué es un  contribuyente? Toda persona individual, residente en el país que obtenga

5.   ¿Cuáles son las fuentes de las rentas  Guatemaltecas?

a)  Rentas de actividades lucrativa

b)   Rentas del trabajo

c)  Rentas de capital y ganancias del capital

6.   ¿Cuál es el objetivo de la ley aduanera nacional?

Establecer procedimientos y  disposiciones  complementarias aduanera

7.   Mencione 3 establecimientos permanentes según la ley del ISR

a)  Las oficinas

b)  Las fabricas

c)  Los talleres

8.   Cuánto tiempo tiene que pasar para que una obra en construcción se considere como un establecimiento permanente? 6 meses

9.   A quienes no se les considera como un establecimiento permanente?

No se considera establecimiento permanente al comisionista general, corredor, o cualquier

Otro agente independiente que actué a través de la persona extranjera.

10. Quienes están exentos de este impuesto?

a)  Los organismos del estado

b)  Las universidades

c)  Los centros educativos

d)  Las herencias

e)  Las iglesias

TITULO II

CUESTIONARIO

1. ¿Cuáles son los tipos de rentas que están exentas?

• Las rentas obtenidas sin fines de lucro
• Las rentas de las cooperativas  

1. ¿Que constituye la renta bruta?

•   El conjunto de ingresos y beneficios de toda naturaleza, gravados o exentos.

1. ¿Qué se entiende por actividades lucrativas?

•   Las que suponen la combinación de uno o más factores de producción, con el fin de         producir, transformar, comercializar, transportar o distribuir bienes para su venta o         prestación de servicios, por cuenta y riesgo del contribuyente.

1. ¿Cuáles son los tipos de regímenes?

• Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas.
• Régimen Opcional simplificado sobre ingresos de Actividades Lucrativas.

1. ¿Cuál es el método de depreciación que reconoce el ente fiscalizador según la ley de actualización tributaria (decreto 10-2012)?

• Método de línea recta

1. ¿Cuál es el periodo de liquidación anual?

• Del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año

1. ¿Cuáles son las opciones o formulas para calcular el pago de ISR Trimestral?

• Cierres contables parciales trimestrales.
• Sobre la base de una renta imponible estimada en ocho por ciento (8%) del total de las rentas brutas del trimestre.

1. ¿Los contribuyentes inscritos en el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas, cuando deben presentar la declaración jurada anual informativa correspondiente a los ingresos obtenidos en el año calendario inmediato anterior?

• En los primeros 3 meses de cada año

1. ¿Cuál es el sistema contable para los contribuyentes del régimen de actividades lucrativas a excepción de los bancos?

• El sistema contable de lo devengado

1. ¿Cuáles son los métodos para aplicar el principio de libre competencia?

• Método del precio comparable no controlado.
• Método del costo adicionado.
• Método del precio de reventa.
• Método de participación de utilidades.
• Método del margen neto de la transacción.

CUESTIONARIO DEL LIBRO III DEL ISR

“RENTA DEL TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA”

1. La obtención de retribución  o ingreso en dinero, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, que provenga del trabajo personal prestado en relación de dependencia , por personas individuales residentes en el país:

HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. Mencione las rentas provenientes  del trabajo:

SUELDOS, BONIFICACIONES, COMISIONES, PROPINAS, AGUINALDOS VIATICOS

NO SUJETOS A LIQUIDACIÓN O QUE NO CONSTITUYAN REINTEGROS DE GASTOS

1. Como se da la percepción de la renta :

SE IMPUTAN AL PERIODO DE LIQUIDACION EN QUE SEAN

PERCIBIDAS O PUESTAS A DISPOSICION DEL TRABAJADOR.

1. Que rentas están exentas del impuesto:

1. LAS INDEMNIZACIONES  O PENSIONES PERCIBIDAS POR CAUSA DE

MUERTE O INCAPACIDAD CAUSADAS POR ACCIDENTE O ENFERMEDAD.

1. EL PAGO DE LA INDEMNIZACION POR TIEMPO SERVIDO , PERCIBIDOS

POR EL SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO.

1. LAS REMUNERACIONES QUE LOS DIPLOMATICOS. AGENTES CONSULARES

Y DEMAS REPRESENTANTES OFICIALES  RECIBAN POR EL DESEMPEÑO DE

SUS FUNCIONES.

1. Quienes son contribuyentes del ISR:

LAS PERSONAS INDIVIDUALES, RESIDENTES EN EL PAIS. QUE OBTENGAN

INGRESOS EN DINERO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES

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