Deducciones Autorizadas

Requisitos de las deducciones:

A) Que sean indispensables para la realización de su actividad

B) Que se tenga el comprobante de la deducción o el gasto al momento de hacer la compra o a más tardar el último día del ejercicio.

C) Que hayan sido efectivamente pagadas, en efectivo si la compra es menor a $2000.00, si es mayor, la compra se tiene que pagar con cheque, tarjeta o transferencia. o cuando el acreedor quede satisfecho.

 Requisitos del cheque.

Cuando el pago se haga mediante cheque nominativo deberá ser de la cuenta del contribuyente y contener su RFC, así como en el anverso del cheque contener la leyenda “para abono en cuenta del beneficiario”

 Estado de cuenta como comprobantes fiscales.

 se consigne en el cheque o transferencia el RFC

D) En el caso particular de combustibles para que sea deducible tiene que pagarse con tarjeta de crédito o debito, cheque o transferencia, aun cuando los consumos no excedan el monto de $2000.00

Deducciones autorizadas

Las personas físicas pueden deducir los gastos e inversiones indispensables para realizar su actividad como son, entre otras:

A. Los gastos en general como son:

 Renta de locales que utilice para su actividad,

 Pago de servicios de luz,

 Teléfono,

 Agua de dichos inmuebles,

 Papelería y artículos de escritorio,

 Mantenimiento del vehículo

 Casetas

 Pasajes

 Mantenimiento del local, como son: pinturas, plomería, material de construcción, carpintería, o cualquier gasto que se realice para el mantenimiento y mejora del lugar.

 Artículos de limpieza

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 Dulces, café, refresco, agua y galletas (solo en el caso que sea para atención de los clientes).

 Cartuchos, toners, software.

 Arrendamiento del local.

 Imprenta, recibos, facturas, tarjetas de presentación.

 Libros y revistas.

 Cuotas y suscripciones

 Honorarios profesionales.

 Cursos o talleres de capacitación.

 Teléfono celular a nombre de la empresa

 Uniformes ( ropa de trabajo y calzado para empleados)

 Impuestos locales. ( pago de derechos municipales )

 Tenencias

 Servicio de internet.

B. Sueldos y prestaciones de sus trabajadores, (ISR 100% IETU 17.5%)

C. Las cuotas pagadas por los patrones al IMSS. (ISR 100% IETU 17.5%)

D. Las compras de mercancía.

E. Primas por seguros y fianzas

F. Deducción de inversiones.

1) Mobiliario y equipo de oficina (escritorios, libreros, sillas, teléfono etc)

2) Equipo de transporte

3) Equipo de cómputo (computadoras, impresoras, escáner, etc.)

4) Maquinaria y equipo

5) Otros activos fijos

ISR: su deducción será conforme vía depreciación

IETU: su deducción se aplicara cuando el acreedor quede satisfecho

G. Recargos ( si ISR no IETU)

H. Subsidio para el empelo ( si ISR no IETU)

I. Predial ( si ISR si IETU)

J. Obsequios, atenciones y otros análogos.

Que estén relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a todos los clientes en forma general.

K. Viáticos o gastos de viaje.

 Que se apliquen fuera de una faja de 50 kilómetros del establecimiento.

Los viáticos y gastos de viaje están comprendidos por el hospedaje, alimentación, transporte, y renta de automóvil

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