Dl 824 Ejemplo Art 41

Ejemplos ART 41 A.-

Rentas de Agencias y Otros Establecimientos Permanentes en el Exterior (Art. 41 A, letra B)

Crédito contra el Impuesto de 1° Categoría

a) Monto del crédito que originan las rentas de la agencia

Utilidad devengada en la Agencia en el exterior........................................................... $ 2.000.000

2.000.000 x 17% = $ 409.639 Monto del Crédito máximo utilizable contra el Impto. 1° Cat.

0,83

b) Determinación de la RLI de 1ª Categoría y cálculo del impuesto

Utilidad devengada en la Agencia en el exterior....................................................2.000.000

Más: Monto del crédito......................................................................................... 409.639

R.L.I. de 1ª Categoría.......................................................................................... 2.409.639

Impuesto de 1ª Categoría: 17% s/ 2.409.639......................................................... 409.639

Menos: Crédito Art. 41 A, letra B)....................................................................... (409.639)

Impuesto de 1ª Categoría determinado................................................................. - 0 -

Crédito debe respetar tope del 30% de la Renta Neta de Fuente Extranjera.

ANTECEDENTES

• Utilidad devengada Agencia en el exterior $ 2.000.000

• Impuesto pagado en el exterior. Tasa 25%

• Pérdida Agencia en el exterior $ (1.500.000)

• Gastos asociados. No hay -- . --

• No hay otras rentas a incluir en el cálculo del 30% de la R.N.F.E. -- . --

DESARROLLO

a) Cálculo impuesto pagado en el exterior

• Utilidad devengada $ 2.000.000 x 25% =

0,75 $ 666.667

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b) Cálculo crédito por impuestos extranjeros

• Utilidad devengada $ 2.000.000 x 17% =

0,83 $ 409.639

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c) Cálculo crédito por impuestos extranjeros hasta tope del 30% de la Renta Neta de Fuente Extranjera (RNFE)

• Utilidad Devengada $ 2.000.000

• Menos: Pérdida Agencia 2 en el exterior $ (1.500.000)

• Más: Crédito por impuesto extranjero determinado $ 409.639

• Renta Neta de Fuente Extranjera (RNFE) $ 909.639

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• Tope: $ 909.639 x 30% $ 272.892

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d) Monto del crédito a

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