El Efectivo

EL EFECTIVO

NATURALEZA, CONCEPTO DE EFECTIVO:

El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.

El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas de curso legal, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y los depósitos a la vista en los bancos comerciales.

Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus obligaciones inmediatas.

Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:

1- Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

2- Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.

3- Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la empresa.

4- Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.

No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como:

1- depósitos dados en garantía

2- coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal

3- prestaciones sociales

4- depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos,

5- depósitos a plazo fijo

6- cheques devueltos por falta de fondos

7- estampillas postales o fiscales

8- adelantos para viáticos u otros gastos

9- vales en caja o cheques con fechas adelantadas.

FUENTES A TRAVÉS DE LAS CUALES LA EMPRESA PUEDE CAPTAR EFECTIVO

a. En cuentas por Cobras (abonos a cuentas por cobrar).

b. Ventas de mercancías en efectivo.

c. Reembolsos de préstamos, personal y Liquidación Gastos de Viajes.

d. Ventas de activos

e. Ventas varios materiales, desperdicios, etc.

f. Ingresos varios por rentas.

g. Préstamos a corto y largo plazo.

h. Aumento de Capital.

MÉTODOS DE RECEPCIÓN DE EFECTIVO

Se refiere a las diferentes formas de cómo la empresa puede recibir el efectivo, las más comunes son:

a. Por correo (no común)

b. Pagos en Ventanillas

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