FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS AUDITORIA I

UNIVERSIDAD PANAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

AUDITORIA I

1. ¿Qué es Auditar?

Es examinar y evaluar un hecho para emitir una opinión sobre el mismo.

1. ¿Qué es Auditoría?

Es el examen de los Estados Financieros, registros contables, documentación de soporte e información de terceros, el cual se realiza con el propósito de emitir una opinión acerca de la razonabilidad de las cifras contenidas en dichos Estados Financieros.

1. ¿Qué es el Informe Corto?

Contiene el Dictamen y los Estados Financieros con sus respectivas notas.

1. ¿Qué es el Informe Largo?

Contiene el Dictamen, Estados Financieros básicos, Notas e información complementaria.

1. ¿Qué es el Dictamen?

Es el documento en el cual el Contador Público y Auditor independiente emite su opinión.

1. Clases de Opinión

1. Opinión Sin Salvedad
2. Opinión Con Salvedad
3. Abstención de opinión
4. Negativo

1. ¿Qué es Opinión Sin Salvedad?

Se indica que los Estados Financieros presentan razonablemente la situación financiera, los resultados y el flujo defectivo de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

1. ¿Qué es Opinión Con Salvedad?

Establece que excepto por los efectos del asunto relacionado con la salvedad,  los Estados Financieros presentan razonablemente la situación financiera.

1. ¿Mencione objetivos de la NIA 200?

1. Obtener seguridad razonable respecto a la preparación de lo estado financieros que estén libres de incorreción material debido a  fraude y error de acuerdo a un marco de información

1. Para efectos de auditoria ¿Cuáles son los tipos de riesgos de incorrección  material que existen?

1. Inherente
2. Control

1. ¿Qué es Escepticismo Profesional?

El escepticismo es que el auditor debe pensar en función a que la información contiene irregularidades, la cuales es su responsabilidad detectarlas.  

1. ¿Explique que es Riesgo de Detección?

Está relacionado con la naturaleza, momento de realización, y extensión de los procedimientos de auditoría que el auditor determine con el fin de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

1. ¿Qué es Seguridad Razonable?

En el contexto de una auditoría de estados financieros, un grado de seguridad alto, aunque no absoluto.

1. ¿Mencione uno de los objetivo de la NIA 210?

La confirmación de que existe una comprensión común por parte del auditor y de la dirección y cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad acerca de los términos del encargo de auditoría.

1. Mencione dos factores que puede afectar para que el auditor no acepte la auditoria:

1. Si determina que no es aceptable el marco de información financiera que se utilizará para la preparación de los estados financieros.
2. si no se ha alcanzado el acuerdo. (marco de referencia, información necesaria y cumplimiento del control interno)

1. Mencione los términos que debe de contener una carta de encargo (compromiso)

1. El objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros;
2. las responsabilidades del auditor
3. las responsabilidades, de la dirección;
4. la identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación de los estados financieros
5. una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe emitido por el auditor y una declaración de que pueden existir circunstancias en las que el contenido y la estructura del informe difieran de lo esperado.

1. Si el auditor es recurrente en la realización de la Auditoria es obligatorio que tenga que enviar una carta de encargo

No es obligatorio

1. ¿Qué es control interno?

Es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.

1. ¿Objetivos del control interno?

1. Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o negligencias.
2. Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones.
3. Promover la eficiencia de la explotación.

1. ¿Qué son actividades de control? Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que contribuyen a proveer certeza de que los lineamientos de la gerencia se lleven a cabo. Estas contribuyen a proveer de que se tomen medidas de acción necesarias que enfoquen los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de la entidad.

1. ¿Qué es auditoria interna? una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección.

1. ¿Qué es El fraude?

Los fraudes son actividades mal intencionadas realizadas por personas que engañan, falsifican, mienten y omiten cosas o actividades con la finalidad de obtener un beneficio personal (económico) en perjuicio de un tercero, en este caso las empresas.

1. ¿En qué momento se inician los fraudes? Los fraudes se inician en el momento en que las empresas no cuentan con un adecuado análisis de riesgo que repercute en controles internos mal diseñados, mal definidos y mal monitoreados por la administración de la organización.

1. ¿Qué factores ayudan a cometer fraude interno?:

1. Falta de un ambiente de control ético sin códigos de conducta
2. Falta de análisis de riesgos por parte de la administración de la empresa
3. Falta de mecanismos de supervisión a las actividades de la operación

1. ¿Cuál es el alcance de la NIA 315?:

Sobre la responsabilidad del Auditor de identificar y evaluar los riesgos de representación errónea en los estados financieros.

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