FORMULACION Y PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

UNIVERSIDAD DE SANTIAGO

FACULTAD DE ECONOMIA Y ADMINISTRACION

CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

FORMULACION Y PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

CASO CLASE – PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

La Sociedad “PRODUCTOS DE BELLEZA SA”  con fecha 10 de enero de 2015 se constituye con un capital de M$750.000, los cuales  se enteran  a esa fecha, de la siguiente forma:

• 50% en efectivo
• 30%  en aporte de un Edificio (40% terreno y el 60% infraestructura con  una vida útil de 20 años)
• 20%  en aporte de existencias

Su objetivo es comercializar productos de belleza en el mercado mayorista y minorista de Santiago. Su proyecto es comenzar el segundo semestre del año con la  fabricación de  jabones y zampo, considerando que el socio que realiza el aporte con existencia es Ingeniero Químico con experiencia en este proceso productivo de jabones naturales, antialérgicos y con plantas aromáticas.   Las existencias aportadas  son las siguientes:

Durante su fecha de constitución y al 30 de junio de  2015, la sociedad ha realizado las siguientes transacciones:

1. Con fecha 12 de enero  realiza una colocación de un Depósito a plazo a  90 días renovable, a una tasa de interés del 2,067%, utilizando  el 75% de su efectivo.
2.  El 15 de enero firma un contrato de arriendo de un local comercial en Santiago Centro por M$780 mensual. Paga el equivalente  a 7 meses y una garantía correspondiente a dos meses de arriendo para garantizar un contrato de 18 meses.
3. Con fecha 30 de enero adquiere un software de un sistema contable y administrativo que permite utilizar 10 licencias para el personal de administración y finanza por M$21.000 más IVA. Las licencias deberán renovarse cada tres años, que consisten en la actualización de dicho software.
4. En febrero  vende el 60% de su producto Maquillaje y un 50% de jabones   con una rentabilidad de un 55% y 80% respectivamente.  La cobranza  se realiza el 60% en efectivo y el saldo a 30 días.
5. En mayo habilitan una oficina como laboratorio en el cual comienza la producción de jabones, en pequeña escala, realizando las siguientes compras:

1. Materia prima por M$ 25.000, más IVA,  por el cual obtiene un crédito simple a 30 y 60 días.
2. Insumos por M$12.890 IVA incluido pagado el 50% en efectivo y el saldo a  30 días.
3. La mano de obra representa un 30% del uso de materia prima.
4. El proceso productivo del jabón en mayo utiliza un 40% de materia prima adquirida y un 20% de insumos. Con esta combinación se producen 6.000 unidades, las cuales venden en su totalidad en el mes de junio y julio (45% en junio y el saldo en julio) con una rentabilidad sobre el costo de  un 120%.

1. En junio vende el 100% de su producto zampo con una rentabilidad de un 70% sobre el costo. La cobranza se realiza en un 100% en efectivo.
2. Los primeros días de junio  los socios deciden  compran un terreno de 5.000 metros para construir una futura planta productiva. Pagan el 50% de M$120.000 y el saldo con la firma de escritura el 10 de julio  de 2015.
3. En junio de 2015 el edificio  sufre un siniestro en su subterráneo y dependencias anexas, evaluando la administración de un deterioro de un 10% del valor del edificio. Como el edificio  cuenta con seguros, se comienza los trámites para cursar el seguro y realizar las reestructuraciones correspondientes. Al 30 de junio comienzan los trabajos de reparación.
4. La Sociedad declara y paga los impuestos de acuerdo a la ley vigente, siendo su PPM un 2%.

SE PIDE: CONFECCIONAR EL ESTADO DE SITUACION, ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Y EL ESTADO DE CAMBIOS PATRIMONIALES AL 30 DE JUNIO DE 2015.

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