Farmacologia

TRABAJO COLABORATIVO 2

FASE II

HERNÁN CORRALES GÓMEZ (7 PARTICIPACIONES)

CÓD: 16.222.347

JOSÉ DEL CARMEN GALVIS CORREDOR (3 PARTICIPACIONES)

CÓD. 19.382.572

PEDRO PABLO LENIS USCÁTEGUI (3 PARTICIPACIONES)

CÓD. 16.855.389

102015_9 – COSTOS Y PRESUPUESTOS

TUTOR: ALVARO BERNAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

JULIO 23 DE 2011

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo es muy importante, porque permite la aplicación de los conceptos estudiados en cuanto a mínimos cuadrados, punto alto – punto bajo, variaciones y análisis de los mismos, por medio de un taller con casos prácticos.

En este trabajo puede observarse el desarrollo de cada punto, aplicando las diferentes fórmulas matemáticas y análisis contables.

FASE 2

PUNTO ALTO – PUNTO BAJO PRODUCCIÓN

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

FÓRMULA NOVIEMBRE

Arrendamientos $1.748.000

Seguro contra Incendios $91.000

Seguro Protección Producción $340.000 $15 * Unidad $330.000

Servicios Públicos $307.200 $5.4 * Unidad $118.800

Mantenimiento $37.000 $14 * Unidad $308.000

Depreciación Equipo $340.000

Materiales y Accesorios $250 * Unidad $5.500.000

TOTALES $2.863.200 284.4 * Unidad $6.256.800

Arrendamiento 580.000 * 0.6 = 348.000*5 meses = 1’740.000 Producción

Seg. Contra Incendios = 91.000

Seg. Producción =

Fijos = 340.000

Variables = 22.000 unid * $15 = 330.000

Materiales y Accesorios = $250*22.000 = $5.500.000

Servicios Públicos Mantenimiento Nivel Operaciones

P. A. = 426.000 $345.000 20.500

P.B. = 412.500 $310.000 18.000

Dif= 13.500 $35.000 2.500

Tasa Predeterminada = SP/NO Mtto./NO

$13.500/2.500 Un $35.000/2.500 Un

$5.40 por Unidad $14 por unidad

Parte Fija = Total Producción – (Unid * Tasa)

Servicios Públicos = 412.500 – (22.000 * 5.4) = 426.000 – 118.800 = $307.200

Mantenimiento = 345.000 – (22.000 * 14) = 345.000 – 308.000 = $37.000

Fórmula Presupuesto = Parte fija + Parte variable * Unidad

Constante = $2.863.200 + (284.4 * Unidad)

CIF Noviembre = $2.863.200 + (284.4 * 22.000) =

CIF NOVIEMBRE = $2.863.200 + 6.256.800

CIF NOVIEMBRE = $9.120.000

TP = $9.120.000/22.000

TP = $414.54

La empresa considera que por cada unidad que produzca, tendrá unos CIFA de $414.54

PRODUCCIÓN 23.400 UNIDADES

$2.863.200 + (284.4. * 23.400)

CIF = $2.863.200 + $6.654.960

CIF= $9.518.160

CIFA = $9.518.160/23.400

CIFA = $406.76

La empresa considera que por cada unidad que produzca, tendrá unos CIF de $406.76

ANÁLISIS

Comparando los dos CIFA, se puede deducir que la situación de la empresa es favorable, puesto que se reduce el costo por unidad.

VARIACIÓN NETA:

CIF P = $9.120.000

CIF R = x

VAR N= 47.000

X = $9.120.000 + 47.000

X = $9.167.000

Los CIF reales del mes de noviembre fueron de $9.167.000, lo que indica que la tasa fue:

$9.167.000/22.000 = $416.68

CIFA PPTADO $414.54

-CIFA REAL $416.68

-$2.14

ANÁLISIS

El costo por unidad sufrió un alza de de $2.14 por unidad, respecto al presupuesto inicial.

2 CUADRO DE FACTORES DE VARIACIÓN

COMPONENTE FACTORES INCIDENCIA

MATERIALES

MANO DE OBRA DIRECTOS

Costo de Compra Pueden afectar favorable o desfavorablemente el presupuesto, debido a que las variaciones de Costos de compra en dos adquisiciones diferentes, hará que el valor unitario aumente, si el Costo de compra baja durante el tiempo de producción habrá favorabilidad, mientras que si éste aumenta, será desfavorable.

Costo de Venta

Tiempo de Fabricación Entre más pronto se fabrique lo presupuestado, mayor será la favorabilidad. Cualquier retraso en la producción es desfavorable para la empresa.

Unidades insuficientes El mal presupuesto de las compras, es un factor supremamente desfavorable para la producción.

INDIRECTOS

Referencias Incorrectas Si las referencias adquiridas son diferentes de las requeridas, se presenta retraso en la producción e incluso sobrecostos innecesarios, la devolución altera los costos inicialmente presupuestados, puede incidir favorable o desfavorablemente,

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