Flujo De Caja Metodo Directo

CONCEPTO FLUJO DE CAJA.

Es un saldo requerido que presenta los ingresos y los pagos en efectivo de una entidad durante un periodo determinado. A semejanza del estado de resultado, resumen las actividades durante cierto tiempo, el estado de resultados contiene detalles sobre como las actividades operativas provocan cambios en las utilidades retenidas este informe también especifica los cambios en la cuenta de efectivo del balance general

Flujo de caja.

Se conoce como flujo de efectivo (o cash flow, en inglés) al estado de cuenta que refleja cuánto efectivo conserva alguien después de los gastos, los intereses y el pago al capital. La expresión que en el ámbito de la Contabilidad se conoce como estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo contable que ofrece información en relación a los movimientos que se han realizado en un periodo.

Está compuesto por tres partes que son:

Actividades de operación.

Entrada de efectivo. Salida de efectivo

Cobros por ventas de bienes pagos en efectivo a proveedores

Cobro por venta de valores pago en efectivo a empleados

Cobros a clientes Otros pagos de operaciones en efectivo.

Cobros de intereses pagos de intereses e impuestos

Cobros por honorarios, comisiones

Otros ingresos de operación

Otros pagos de operaciones en efvo

Actividades de inversión.

Entrada de efectivo Salida de efectivo

vta. De propiedad planta y equipo compra de propiedad planta y

vta. De valores negociables. equipo

Venta de intangibles. compra de valores negociables

venta de valores que no sean compra de valores que no sea

equivalentes de efectivo Equivalentes de efectivo.

recepción de préstamos que no sean concesión de préstamos que no sea a

De institución financiera. institución financiera

Actividades de financiamiento.

Entrada de efectivo. Salida de efectivo

préstamos bancarios Liquidación de préstamo.

Emisión de acciones. Recompra de acciones.

Aportaciones de capital. pagos de dividendos por prestamos

Por cada una de esas actividades debemos determinar un flujo de efectivo para luego consolidar los resultados individuales.

Métodos.

Existen dos métodos para exponer este estado. El método directo y el indirecto.

• El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo ( Flujos de efectivo de Operación, Inversión y Financiamiento)

• El método indirecto, el cual parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos procedimientos se

...