Fundamentos Contables

TALLER FINAL FUNDAMENTOS CONTABLES

1

CAJA GENERAL Se observa una diferencia de $2.000.000 entre la conciliación de caja general con el saldo en el balance a 31 de diciembre de 2012.

2

CAJA GENERAL La compañía no se encuentra consignando oportunamente los dineros recaudados en caja.

3

CAJA GENERAL Al verificar la conciliación de caja de Bogotá, se observó que se incluyeron registros de períodos anteriores, los cuales fueron cotejados con la conciliación de caja del mes de octubre.

4

CONCILIACIONES Se evidencian cheques pendientes de cobro del año 2010 y 2011, los cuales no han sido legalizados, tal como se muestra en el anexo 1.

5

CONCILIACIONES BANCARIAS Se observa que la cuenta de ahorros del Banco de Occidente no ha sido conciliada, toda vez que en libros refleja un saldo de $100.000 y el extracto en cero.

6

CONCILIACIONES BANCARIAS Al veerificar la conciliación bancaria se observan partidas con una antigüedad superior a cuatro años, las cuales no han sido legalizadas.

7

INVTITULOS Se observó que los títulos de renta fija del Bancolombia y Davivienda no se registran a nombre de la compañía.

8

INVTITULOS El CDT con el Bancolombia se adquirió por un mayor valor al nominal.adicionalmente se compró dicho título ya con fecha vencida.

9

INVTITULOS Los intereses genrados por las inversiones no son causados mensualmente.

10

INVTITULOS La inversión que posee la compañía en Radios Mc Silver no ha sido ajustada a su valor actual, toda vez que la provisión se encuentra por un menor valor.

11

CARTERA Existe una diferencia de $31.454.612 entre el modulo de deudores clientes y balance a 31 de diciembre de 2012.

12

CARTERA Existe una factura correspondiente al señor Jacinto Beltran, con fecha del 3 de enero 2012 clasificada dentro de la cartera a 31 de diciembre de 2011.

13

CARTERA Existe cartera mayor a un año, la cual la compañía no ha procedido a realizar su respectiva provisión.

14

CARTERA Se observó factura a nombre del gerente de la Compañía por $29.000.000 desde el 15 de febrero de 2012, bajo condición con descuentos por nomina que a la fecha no presenta ningún abono a cuenta a la fecha.

15

CARTERA Al verificar la cartera se registran ventas por conceptos diferentes a los del objeto social, como son venta de zapatos y venta de vehículos.

16

DEUDORES Se observa que los socios no han cancelado la totalidad de los aportes desde la constitución de la sociedad, presentando un vencimiento de 3.894 días, contrario a lo estipulado en la escritura pública N. 310 que indica que éstos fueron cancelados en su totalidad.

17

DEUDORES El saldo a favor de la declaración de renta del año 2009 no se tuvo en cuenta para la declaración de renta del año 2010.

18

DEUDORES El saldo a favor de ica que viene del año 2010 no fue compensado en su oportunidad.

19

DEUDORES La provisión de cartera registra en el balance saldo contrario a la naturaleza de la cuenta.

20

INVENTARIOS Se observa una diferencia de un $1.000.000 entre el valor del inventario y el valor del costo de ventas diferencia no justificada.

21

INVENTARIOS TRANSITO La compañía solamente ha utilizado US 15.000 de los US 310.000 que le aprobaron en la carta de crédito, sin embargo se registró el total de la obligación en mercancía en tránsito

22

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Se observa diferencia entre en los saldos finales de la depreciación de propiedad planta y equipo del estado de resultados y el balance.

23

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO se observa diferencia en el gasto de la depreciación acumulada.

24

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO La compañía a la fecha no ha efectuado avalúo técnico sobre los bienes que posee.

25

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO No se evidenció inventario físico sobre los activos fijos de la compañía.

26

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO No se refleja la utilidad o perdida de la venta del vehiculo en el mes de mayo de 2012

27

INTANGIBLES Se encuentra pendiente la cancelación del derecho por Franquicias desde el mes de enero del año 2012.

28

INTANGIBLES Se observa que la compañía adquirió un bien inmueble por medio de un leasing financiero, el cual aún no se ha registrado dicha adquisición.

29

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Se observó, que a la fecha de balance los honorarios cancelados por consultas tributarios aún no han sido amortizados, igualmente no se conoce el plazo de amortización de este diferido.

30

OBLIGACIONESFIN Se observa que la sociedad no ha causado los intereses de la obligacion financiera No. 85676 de Davivienda durante el año 2012, así mismo no se evidencia en que cuenta se registraron los intereses pagados.

31

OBLIGACIONESFIN La compañía no realizó el abono a capital correspondiente al primer trimestre cuyo vencimiento fue el 11 de nov/10, así mismo no se evidencia la causación de los intereses de mora.

32

OBLIGACIONESFIN El pagaré con Bancolombia presenta inconsistencia en el valor del abono a capital, toda vez que indica un valor de $70.000.000 trimestrales en 12 cuotas, lo que daría una obligación de $840.000.000.

33

PROVEEDORES No se evidencio la acusación y pago de los intereses correspondientes a la compra de repuestos desde el mes de febrero de 2011 aproximadamente por $21.084.840.

34

CUENTAS POR PAGAR No se evidenciaron la acusación de los intereses generados por pagos pendientes de la retención en la fuente de la compañía.

35

CUENTAS POR PAGAR En el rubro de gastos financieros por pagar existe un saldo a cargo de BBVA por $5.000.000 el cual se evidenció que no existe ninguna obligación contraída con esta entidad, por este año.

36

APORTES-NOMINA Se observa que no se han cancelado los aportes de salud, pensión y parafiscales de los últimos 3 meses de la compañía. Así mismo existe una diferencia de $200.000 entre el

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