Fundamentos De Dercho Fiscal Mexicano

DERECHO FISCAL

FUNDAMENTOS CONSTITUTIONALES DEL DERECHO FISCAL

Todo individuo tiene derecho a realizar una petición siempre que se formule por escrito y por la misma vía la autoridad emitirá su acuerdo.

EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD._ consiste no solamente en que toda disposición fiscal debe de estar contenida en un ordenamiento formal y materialmente legislativa, sino que es preciso que se ostente con claridad y certeza todos los elementos del tributo (sujeto, objeto, base, tasa o tarifa) para que de esta manera el contribuyente tenga la certeza jurídica respecto de su obligación constitucional de contribuir al gasto publico.

EL PRINCIPIO DE LA RETROACTIVIDAD._ la cual refiere a que ninguna ley podrá aplicarse de manera retroactiva en materia fiscal, en la causación de los impuestos se debe de aplicar las disposiciones vigentes al momento en que se dio el hecho o en prejuicio.

a) PRINCIPIOS proporcionalidad

CONSTITUCIONALES equidad

ESPECIFICOS legalidad

Art. 31 es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos de la manera proporcional y equitativa.

a) La garantía de proporcionalidad radica en que las contribuciones deben de impactar a cada sujeto pasivo (contribuyente) en función de su capacidad económica. Ejemplo el IVA.

b) La garantía de equidad tributaria, consiste en que las disposiciones legales que establecen cargas tributarias deben ir dirigidas a una pluralidad innominada de sujetos, sin excepción a nadie.

Justicia tributaria a las garantías de legalidad, proporcionalidad y equidad, que es una salvaguarda para el contribuyente y paralelamente un límite para el legislador.

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO._ los tratadistas han llegado a concluir que son tres y están integrados de la siguiente forma:

Legalidad con una ley especifica.

1) La individual. _Es aquella que afecta al individuo, independientemente de su relación con la sociedad y el estado, la alimentación. el vestido, albergue etc.

2) Las sociales._ nace al momento en que los individuos viven en sociedad, y de la convivencia diaria.

3) Las públicas. se crea la comunidad política, la tarea de satisfacer determinadas necesidades públicas, política, ejército y tribunales.

El estado es el encargado de proporcionar a la comunidad estos satisfactores, necesita contar con recursos de tipo humano, material jurídico y financiero, para el correcto cumplimiento, los servicios públicos prestados por el estado tienen un costo.

1._ La obtención del ingreso

2._El manejo y administración de los recursos obtenidos

3._La realización de erogaciones al sostenimiento de su función pública.

CONCEPTO DE DERECHO FISCAL._

La actividad financiera del estado, se desarrolla para obtener los medios económicos que le ayudaran a realizar sus objetivos así como satisfacer los gastos públicos.

La actividad financiera del estado, también tiene efectos en el ámbito político, jurídico y social.

1. Económico. tiene indudablemente una dimensión de carácter monetario ha de ocuparse de la inversión y obtención.

2. Político._ entidad soberana, para el desarrollo y cumplimiento de sus fines.

3. Jurídico._ La actividad económica se encuentra regulada por las normas de derecho cuyo aspecto técnico-jurídico corresponde al derecho financiero.

4. Social._ La política económica del estado se ve influenciada por presiones de los núcleos sociales que lo integran, obligándolo a tomar medidas de orden social.

FINANZAS PUBLICAS._ La doctrina italiana la ha definido como la ciencia que tiene como objeto: estudiar maneras por cuyo medio el estado se procura las riquezas necesarias para su vida y funcionamiento.

Joaquín B. Ortega las definió como “La ciencia que estudia los principios abstracto, los objetivos políticos, los medios económicos y las normas jurídicas positivas que rigen la adquisición, la gestión y el medio de empleo de los recursos o elementos económicos requeridos por el Estado.

FUENTES DE LAS FINANZAS PÚBLICAS.

1. Precio publico

2. Emisión de moneda

3. Empresito publico

4. Recursos tributarios

5. Precio público._ formas de obtención del ingreso de determinadas empresas de su propiedad.

Dentro del sector público, existen empresas en las cuales el Estado tiene participación, sin embargo estas no se encuentran totalmente bajo su dominio y manejo.

6. Emisión de moneda. Proveer a la economía del país de moneda nacional, estableciendo como objetivo principal la procuración de la estabilidad de su poder adquisitivo.

La Constitución señala como actividad estratégica reservada para el Estado la emisión de billetes y la acuñación de moneda, facultad que el Ejecutivo lleva a cabo a través del Banco de México.

7. Empresito público. Cuando el Estado ve disminuida su capacidad económica.

8. Los recursos tributarios como fuente de las finanzas provenientes de contribuciones.

Ubicación del derecho fiscal dentro del derecho financiero

Concepto de Derecho Financiero “El conjunto de Normas Jurídicas que regulan la Actividad Financiera del Estado”

Derecho Fiscal. Se refiere al estudio detallado de las normas complementarias, partiendo de los conceptos generales relativos a los ingresos del Estado dictados por el Derecho Financiero.

Derecho Tributario. El conjunto de normas que se refiere al establecimiento de los tributos.

El código Fiscal. Define como créditos fiscales, los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de aprovechamientos o de sus accesorios.

Derecho Patrimonial. Se integra por las normas jurídicas relativas a la adquisición, administración y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio fijo del Estado.

Derecho presupuestario. Está integrado por las normas jurídicas que hacen referencia a la preparación, autorización ejecución y control de los presupuestos de ingresos y egresos.

Derecho financiero. Manifiesta su origen a través de lo que conocemos como sus fuentes, entre las que tradicionalmente encontramos a las siguientes:

1 Ley

1 Decreto

2 Circulares

3 Jurisprudencia

4 Tratados Internacionales

5 Principios Generales de Derecho

1. Ley

La ley es el acto emanado del poder legislativo, fuente principal del Derecho Financiero y del derecho Tributario.

2. Decreto.

El ejecutivo se encuentra facultado para emitir decretos con fuerza de ley que puedan modificar o crear nuevas normas

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