GUIA DE ESTUDIO MODULO AUDITORIA INTEGRAL

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MSC. ALI ROCHA

PUNTAJE: 10

CASO Nº 6 JAMAICA S.A.                

Jamaica S.A. es una empresa que realiza operaciones en Nicaragua desde del 2010 y tiene como actividad económica la comercialización de néctares naturales dentro del territorio nacional a nivel de distribuidores mayoristas. El departamento de contabilidad de la empresa se encuentra inmerso dentro del proceso de liquidación y elaboración de la declaración del Impuesto Sobre la Renta IR, correspondiente al periodo fiscal Enero- Diciembre del 2013.

Durante el periodo declarado se registró una renta bruta de C$20,000,000.00 (este monto incluye ingresos en concepto de dividendos C$4,000,000.00 por tenencia de acciones en otras sociedades ), siendo la Renta neta del periodo de C$ 4,800,000.00. Los activos de la empresa se cuantifican en C$ 12,000,000.00. Las retenciones en la fuente se cuantifican en C$179,200.00. Del total de los ingreso obtenidos por ventas el 50% proviene de ventas al crédito, el saldo de las cuentas por cobrar al final del periodo fiscal se cuantifica en C$2,000,000.00

El contador de la Empresa para dar cumplimiento a la declaración y pago del IR Anual, consultó la Ley de Concertación Tributaria (LCT) y sus resientes reformas, y procedió a realizar algunas de las siguientes operaciones.

Estimado Alumno antes de contestar este caso, se le recomienda leer detenidamente cada una de las operaciones, posteriormente, escriba la palabra correcto si esta fue contestada de conformidad con lo establecido en la Ley y Reglamento de la LCT e incorrecto si lo contradice, justifique su respuesta realizando los cálculos correspondientes y fundamente la base legal.

1. El contador considera que para declarar el IR Anual del periodo fiscal 2013,  no se debe realizar  la integración de rentas de actividad económica con las rentas de capital mobiliario de la empresa.________

2.- Según cálculos realizados el Pago Mínimo de la Empresa para el periodo Enero- Diciembre del 2013 es de C$200,000.00______.

3.- El contador considera que para liquidar y determinar la renta neta se debe aplicar el ajuste a la deducibilidad (deducción proporcional).________

4.-  Se aplicó como gasto deducible contra la renta bruta la suma de C$470,200.00 en concepto de donación al Teletón.____________.

5.- Se registró como gasto deducible la suma de C$50,000.00, en concepto de pérdidas de malos créditos debidamente justificados.__________

5.- Se aplicó como gasto deducible, las pérdidas de explotación producidas durante el año 2010.______________

6.-  Durante el periodo declarado, también se aplicó como gasto deducible el monto de C$89,999,00 en concepto de prima de seguro por el aseguramiento de los empleados de la empresa. La planilla de la empresa es de C$900,000.00_______________.

7. La empresa se dedujo de la renta bruta  la suma de C$ 550,000.00 en concepto de depreciación acelerada, correspondiente al periodo fiscal 2013 periodo fiscal ordinario. ______

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