Generalidades La Tributaria En Colombia

Generalida des de la tributación en Colombia

FUNCIONES ECONÓMICAS DE LAS ESTRUCTURAS SOCIALES

1. Asignación de recursos.

2. Formación de capital.

3. Estabilización económica.

4. Distribución del ingreso y de la riqueza.

DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO-EQUIDAD

El desarrollo histórico de la teoría fiscal centra su atención en la incidencia que tienen los impuestos y el gasto público sobre la distribución del ingreso. Smith sostenía que los impuestos debían considerar la capacidad de pago del contribuyente y que, por tanto, se debía gravar mas a los ricos que a los pobres.

ÍNDICES DE CAPACIDAD DE PAGO

DERECHO TRIBUTARIO

Conjunto de normas que tienen por objeto el estudio y la regulación del nacimiento, Modificación y extinción de las obligaciones tributarias. En esta definición se distinguen dos elementos:

• Conjunto de normas: Está recogido en un conjunto de disposiciones legales que conducen a calificarlo como de derecho positivo.

• Obligaciones tributarias: La finalidad que persigue el Derecho Tributario es el estudio de las obligaciones tributarias, entendidas como el vínculo que une al estado con los sujetos.

Obligación tributaria

Es el vínculo jurídico de Derecho Público por medio del cual se constriñe al cumplimiento de determinadas prestaciones. Puede ser sustancial o formal.

Aspectos importantes de la obligación tributaria:

• Vínculo jurídico: Relaciona las partes, el sujeto activo (Estado) con el sujeto pasivo de la obligación (contribuyente), a través de una norma legal que establece esa relación. Se dice por tanto, que sin norma legal no hay vínculo jurídico tributario.

• Derecho Público: Al ser un vínculo jurídico que nace en y de la ley, no puede ser modificado por voluntad de los sujetos, a diferencia del derecho privado en donde prevalece la voluntad de las partes.

• Cumplimiento de las prestaciones de Derecho Tributario: Son las conductas o comportamientos que deben cumplir los sujetos de las obligaciones.

Prestaciones del derecho tributario

• Prestación de DAR: Consiste en pagar lo que se debe al Estado.

• Prestación de HACER: Ejecutar una conducta. Ejemplo: Declarar, solicitar NIT, etc.

• Prestación de NO HACER: Implica la abstención de conductas, específicamente no evadir ni eludir.

Generalidades de la tributación en Colombia

Fuentes del Derecho Tributario

• La Constitución Nacional: Encontramos los principios rectores de la tributación y que le dan la pauta al Legislador para crear, modificar o suspender tributos.

• El Estatuto Tributario: Encontramos reunidas las normas relacionadas con la parte sustancial y procedimental de los impuestos.

• Los Decretos eglamentarios: Desarrollan buena parte de la legislación tributaria.

Principios tributarios constitucionales

• Jerarquía de las normas

• Deber de contribuir

• Irretroactividad de la ley tributaria

• Principios de equidad, eficiencia y prgresividad

• Igualdad

• Competencia material: Municipios

• Protección a rentas departamentales

• Unidad de presupuesto

• Control jurisdiccional: Corte Constitucional

• Respeto a los Derechos fundamentales

• La buena fe

• Responsabilidad del Estado

• Unidad de materia

• De legalidad

Principios de legalidad

C.P. Art.. 338. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales.

Elementos de la obligación tributaria sustancial

• Sujeto activo: Ente administrativo que tiene la facultad para administrar, fiscalizar y recaudar los impuestos.

• Sujeto pasivo: Obligado a pagar el impuesto.

• Hecho generador: Presupuesto legal que hace que surja el impuesto.

• Base: Monto sobre el cual se cuantifica o determina el impuesto.

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