Guia Primera Fase Planeación

GUIA

1. PLANEACION TECNICA

La planeación técnica de una auditoría infiere el desarrollo de una estrategia general para la conducción y el alcance esperados en el examen.

1. PLANEACION ADMINISTRATIVA

La planeación administrativa de una auditoría inicia con el mismo grupo de auditoría: que cuente con el personal debidamente entrenado y capacitado para hacer frente a la responsabilidad que se le conferirá

1. OBJETIVO DE LA PLANEACION TECNICA Y ADMINISTRATIVA

El objetivo de la planeación técnica y administrativa de la auditoría es dar cumplimiento a lo establecido en las normas para la ejecución del trabajo; y por tal razón, el auditor debe dejar evidencia en sus papeles de trabajo de haber planeado la auditoría

1. PRIMER CONTACTO CON LA ENTIDAD:

El punto de partida para dar inicio a un trabajo de auditoría lo representa la empresa al momento de contratar los servicios de un despacho contable, para la realización de la auditoria.

1. ¿COMO SE OBTIENE LA INFORMACION?    

Experiencias anteriores, pláticas con el personal, platicas con personas relacionadas con la entidad.

1. ENTREVISTAS:

Las primeras entrevistas con la empresa habrá de determinarse el objetivo, las condiciones y limitaciones del trabajo, el tiempo a emplear, el alcance de la revisión, etc.

• TECNICAS A APLICARSE EN LA PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

1. EVALUACION Y ESTUDIO DE LA ORGANIZACION:

Que abarque a toda la entidad o la función sujeta a revisión; Debe contener los puestos principales de la entidad; Deben quedar perfectamente definidos los tipos de autoridad: lineal, funcional y staff.

1. ESTUDIO Y EVALUACION DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS

Toda entidad debe contar con manuales de sistemas y procedimientos de operación sobre los cuales el auditor debe basarse para hacer su estudio y evaluación de estos conceptos

1. ESTUDIO Y EVALUACION DE FLUJOGRAMAS:

El estudio y evaluación de flujo gramas es llevar en sí a una representación gráfica los procedimientos de operación.

1. ESTUDIO Y EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO:

El control interno comprende el plan para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su IF, promover la eficiencia y  adherencia a las políticas prescritas por la administración.

METODO DESCRIPTIVO: Consiste en la descripción de las actividades y utilizados por la entidad

METODO GRAFICO: Es el que señala por medio de graficas las actividades realizadas por la entidad

METODO CUESTIONARIO: Las preguntas la realiza el auditor para saber más sobre la entidad y esta echo par respuestas concretas.

1. ANALISIS FACTORIAL

Consiste en la distinción de los factores de intervienen en los resultados de las operaciones ara llegar al conocimiento esperado.

• EL LICENCIADO EN CONTADURIA COMO AUDITOR EXTERNO

1. OBTENCION DE INFORMACION Y DOCUMENTACION BASE PARA LA PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES:

En este apartado cabe señalar que el único reconocido para hacer una auditoria es un CONTADOR PUBLICO certificado para dar un dictamen, y la obtención de inf. y doc. Se sabe una vez que el cliente nos dice que tipo de auditoria va querer.

1. ESTUDIO Y EVALUACION DE LA FUNCION DE AUDITORIA INTERNA:

El auditor interno tendrá que proporcionarle toda la información que solicite el auditor externo y ayudar siempre y cuando él se lo pida y deberá estar supervisado.

1. COMUNICACIONES CON EL AUDITOR PREDECESOR

Auditor predecesor es el auditor que ha renunciado o que se le ha notificado que sus servicios de auditor externo han terminado. La comunicación entre un auditor sucesor y su predecesor puede ser oral o escrita o con carácter confidencial

• PROPUESTA DE SERVICIOS Y HONORARIOS PROFESIONALES

1. CONSIDERACIONES PARA SU FORMULACIÓN:

El contador público habrá de soportar clara y definidamente su postura profesional, el alcance de su trabajo, los resultados esperados de su intervención, el tiempo a invertir, y los honorarios a cobrar En este punto cabe hacer la distinción de dos etapas la: planeación preliminar y planeación definitiva.

...