Herramienta De Auditoria

PAPEL DE TRABAJO N°5

FECHA:

Medellín, 13 de marzo de 2013

EMPRESA A AUDITAR:

Asesorías Colfinanzas Ltda.

Auditoría Financiera

INTRODUCCION

En este papel de trabajo por medio de comunicaciones escritas se corroborara que la información contable registrada en los libros sea correspondiente a hechos reales de igual forma que lo manifestado por el auditor se ajusta a la realidad.

ALCANCE

El papel de trabajo será llevado a cabo en la empresa ASESORIAS COLFINANZAS LTDA., a las CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES, el día lunes 20 de marzo de 2013, desde las 12:00 hasta las 18:00 horas.

Se realizara mediante la técnica de confirmación que nos permitirá ratificar la información contable registrada por medio de comunicaciones escritas.

AUDITOR(A):

Laura Estefania Pino Higuita-Auditora independiente

OBJETIVO GENERAL

Por medio de la técnica de confirmación se solicitaran cartas a clientes para que por medio de estas podamos constatar que las transacciones registradas por la empresa son reales.

PROCESO

Confirmar que los saldos o transacciones de cuentas por cobrar a clientes sean coherentes con lo registrado en los libros.

PROCEDIMIENTO

1. Solicitar copias de los auxiliares contables de la empresa.

2. Verificar que la sumatoria de los auxiliares sea el mismo saldo que se encuentra en el balance general.

3. Requerir un listado con nombre o razón social de los clientes con sus respectivos números de teléfono y direcciones.

4. Realizar combinación de correspondencia en la cual se le solicita a los clientes que por favor no envíen un estado de cuentas.

5. Hacer contratación con una empresa de entrega de correspondencia que se encargue de hacerle llegar dichas cartas a los clientes.

6. Diez días después de entregadas las cartas, llamar personalmente a los clientes que aún no le han dado respuesta a la carta para que de esta forma se pueda agilizar con el proceso.

7. Cuando llegue la respuesta de todas estas cartas hacer una tabulación.

8. Proceder a hacer la confirmación de que los saldos que hay en los libros de las cuentas por cobrar coincide con la sumatoria de todos los estados de cuentas que han enviado los clientes.

NORMAS

Basándonos en el Decreto 2649 de 1993, Título I, Capítulo IV, Sección II, Articulo 35.

FUENTES

Documento, Técnicas y Procedimientos de Auditoria.

Asesoría de docente y compañeros.

ANTECEDENTES

Este papel de trabajo será llevado a cabo con el fin de determinar el saldo de CUENTAS POR COBRAR

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