IDENTIFICACION DEL CONTROL INTERNO EN AUDITORIA

COLEGIO NACIONAL DE EDUCACION PROFESIONAL TECNICA

CONALEP IZTAPALAPA II

TURNO MATUTINO

REVISION DEL CONTROL INTERNO

IDENTIFICACION DEL CONTROL INTERNO EN AUDITORIA

1.1 IDENTIFICA LAS CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO DE ACUERDO CON EL CONTROL ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO.

ALUMNA: GARCIA RODRIGUEZ ANA SOFIA

PROFRA: BEATRIZ CONTRERAS MIER Y TERAN

GRUPO: 507

INDICE:

Pág.

Identificación de control interno¬¬¬¬¬____________________________________

- Definición¬___________________________________________________

- Relación con otras disciplinas ___________________________________

- Características_______________________________________________

• Oportunidad_____________________________________________

• Seguir una estructura orgánica_______________________________

• Ubicación estratégica_______________________________________

• Economía________________________________________________

• Revelar tendencias y situaciones______________________________

• Resaltar la excepción_______________________________________

- Fines ¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬_______________________________________________________

- Principios ____________________________________________________

- Elementos____________________________________________________

Identificación del control administrativo____________________________

- Concepto____________________________________________________

- Decisiones de control___________________________________________

- Áreas básicas de control________________________________________

- Importancia __________________________________________________

- Diseño de un sistema de control__________________________________

Identificación del control financiero_______________________________

- Definición____________________________________________________

- Importancia__________________________________________________

- Medios de control_______________________________________________________

- Control de la eficiencia y la eficacia________________________________

- Diseño de un sistema de control financiero___________________________

Conclusión_____________________________________________________

Biografía_______________________________________________________

IDENTIFICACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Definición

Es el proceso realizado por el consejo de administración, los ejecutivos u otro personal, diseñado para ofrecer una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos en las categorías de

1) eficacia y eficiencia de las operaciones

2) confiabilidad de los informes financieros

3) cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno comprende el plan de organización, los métodos y procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de tres objetivos fundamentales:

a) la obtención de información financiera correcta y segura,

b) la salvaguarda de los activos

c) la eficiencia de las operaciones.

Relación con otras disciplinas

El control interno se relaciona con las normas de ejecución del trabajo, referente a establecer un estudio y evaluación de la efectividad del control interno contable existente, para planificar la auditoria y definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas sustantivas.

Se refiere al alcance de la auditoría el cual debe incluir la revisión y la evaluación de la estructura del control interno, para determinar si el mismo es efectivo y eficiente. El propósito de la revisión del control interno es determinar si se cumplen los objetivos elementales del mismo.

Dichos objetivos son los siguientes:

• Garantizar información financiera confiable y oportuna.

• Salvaguarda de activos.

• Promover la eficiencia operativa de la entidad.

• Cumplimiento de objetivos, políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos.

• El logro de los objetivos y metas establecidas para las operaciones o programas.

Características

El control interno en cualquier organización, reviste mucha importancia, tanto en la conducción de la organización, como en el control e información de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en forma eficiente, bajo criterios técnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos.

El control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta y segura ya que ésta es un elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella se toman las decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo. Debe permitir también el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado.

Es importante identificar los riesgos de control interno, y la forma en que afectan al mismo. El riesgo de auditoría puede ser considerado como una combinación entre la posibilidad de la existencia de errores significativos o irregularidades en los estados financieros y el hecho de que los mismos no sean descubiertos por medio de procedimientos de control del cliente o del trabajo de auditoría. El riesgo de auditoría está integrado así:

a) Riesgo Inherente

b) Riesgo de Control

c) Riesgo de Detección.

Seguir una estructura orgánica

La estructura orgánica necesita ser definida con bases firmes, partiendo de una adecuada separación de funciones de carácter incompatible, así como la asignación de responsabilidades y autoridad a cada puesto o persona, para lo cual son aplicables los siguientes

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