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FMIC UNIVERSIDAD MEXICANA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

Segunda Edición. 2005

Copyright © 2004

Primera Edición. 2004

Por Jesús Labra Hernández

Cuernavaca, Morelos.

Los derechos de esta obra son propiedad de:

Fundación Morelense de Investigación y Cultura, S.C.

Coronel Ahumada Nº 33 Col. Lomas del Mirador

62350 Cuernavaca, Morelos, México.

Queda hecho el depósito que marca la Ley.

Derechos Reservados.

Impreso en México.

DERECHO FISCAL I LIC. JESÚS LABRA HERNÁNDEZ

FMIC UNIVERSIDAD MEXICANA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

FUNDACIÓN MORELENSE DE

INVESTIGACIÓN Y CULTURA, S. C.

UNIVERSIDAD MEXICANA

DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

GUÍA DE AUTOESTUDIO

DERECHO FISCAL I

LIC. JESÚS LABRA HERNÁNDEZ

DERECHO FISCAL I LIC. JESÚS LABRA HERNÁNDEZ

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ÍNDICE

Pág.

I. INTRODUCCIÓN.................................................................... 7

II. INSTRUCCIONES DE MANEJO............................................ 9

III. OBJETIVO GENERAL............................................................ 11

IV. CONTENIDO TEMÁTICO...................................................... 13

UNIDAD I

HACIENDA PUBLICA Y CONTRIBUCIONES............................ 17

UNIDAD II

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS

CONTRIBUCIONES……………………………………………….. 26

UNIDAD III

ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS

CONTRIBUCIONES.................................................................... 48

UNIDAD IV

ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL

CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES........................ 63

UNIDAD V

INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES.................... 77

V. GLOSARIO......................................................................... 93

VI. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA.................................................... 106

VII. ACTIVIDADES DE APLICACIÓN...................................... 107

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I. INTRODUCCIÓN

La Universidad Mexicana de Educación a Distancia en su plan de

estudios establece como materia dentro de la Licenciatura en Derecho

que en ella se imparte la asignatura de Derecho Fiscal I.

Esta asignatura representa una introducción en el ámbito del Derecho

Tributario, partiendo de los conceptos de la Hacienda Pública como un

elemento esencial para enfocar su estudio en el campo de la materia

fiscal.

Las Finanzas Públicas tanto de la Federación, Entidades Federativas y

Municipios, tienen como su principal fuente de ingresos el pago de las

contribuciones que por disposición Constitucional está obligado a

efectuar el sujeto pasivo de esa relación tributaria comúnmente llamado

contribuyente, por lo que se ha considerado de suma importancia que

el estudiante a través de esta materia conozca las obligaciones y los

derechos que se establecen con motivo de ese vínculo.

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II. INSTRUCCIONES DE MANEJO

Siguiendo los lineamientos del material preparado por la institución, en

esta Guía se incluyen:

a) Unidades. (5)

b) Glosario.

c) Bibliografía.

d) Actividades de Aplicación.

Cada una de las unidades comprende:

- Presentación.

- Objetivo de la Unidad.

- Contenido.

- Autoevaluación.

- Cuadro Resumen.

Por lo anterior es necesario explicar al alumno la manera de utilizar la

presente Guía de Autoestudio:

En primer lugar deberá leer el Índice con la finalidad de observar tanto

el contenido como la organización del material.

En segundo lugar analizará cada una de las partes en que se divide a

fin de familiarizarse con la Guía.

A continuación, iniciará en el estudio de las Unidades e irá avanzando

de acuerdo a sus posibilidades.

La evaluación de cada Unidad se realizará a través de un cuestionario

de Autoevaluación con preguntas elaboradas en el material contenido

en la Guía de Autoestudio.

Al finalizar el desarrollo del Contenido Temático, se incluye un Glosario

para que el alumno consulte en caso necesario los conceptos más

usuales en el curso.

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La Bibliografía Básica abarca los textos indispensables básicos para el

estudio de esta materia.

Cabe destacar la importancia de que el alumno realice las lecturas y

ejercicios sugeridos en las Actividades de Aplicación a efecto de

consolidar los conocimientos.

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III. OBJETIVO GENERAL

Al finalizar el curso, el alumno analizará, explicará

y relacionará los conceptos fundamentales y

principios que estructuran el sistema recaudatorio

nacional, asimismo las consecuencias y alcances

de las disposiciones fiscales que se establecen en

el sistema jurídico mexicano.

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IV. CONTENIDO TEMÁTICO

UNIDAD I

HACIENDA PÚBLICA Y CONTRIBUCIONES

I.1 Las funciones del Estado contemporáneo y

los recursos financieros para su realización.

I.2 Composición de la Hacienda Pública contemporánea,

con especial referencia a su estructura en el

marco de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos.

I.3 Las contribuciones y la economía privada, nacional e

internacional, así como su importancia para la realización

del plan y los programas de gobierno.

I.4 La importancia económica, financiera, política y

jurídica de las contribuciones ante los otros medios de

obtención de recursos financieros del Estado.

Autoevaluación. Cuadro Resumen.

UNIDAD II

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES

II.1 La noción constitucional de contribución.

II.2 Los principios de orden jurídico general

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