Municipalidad De Pomalca

VRES AUDITORES

INFORME DE AUDITORIA EXTERNA A LA MUNICIPALIDAD DE POMALCA

INFORMACION

El presente trabajo consiste en realizar la Auditoría a los Estados Presupuestarios del periodo 2013, de la Municipalidad de Pomalca en cumplimiento al Plan Anual de control para la cuenta General de la República para tal efecto VRES AUDITORES desarrollará la planeación, ejecución y conclusión de la auditoria.

La Municipalidad de Pomalca fue creada mediante decreto Ley N° 26921 creación de los distritos de Cayaltí, Pátapo, Pomalca, Pucalá y Tumán, en la provincia de Chiclayo, departamento de Lambayeque, publicada en el diario El Peruano el 31 de enero de 1998, su misión es brindar servicios con eficiencia, mejorando continuamente las actividades mediante un sistema integral de administración municipal para satisfacer las necesidades de la comunidad y cuya visión es ser una institución que ofrezca a los usuarios soluciones inmediatas de calidad, con una gestión transparente, con participación ciudadana contribuyendo al desarrollo económico y social.

El presupuesto institucional se rige por las normas y directivas emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la Dirección Nacional de Presupuesto Público – DNPP.

La Municipalidad Distrital de Pomalca recibió transferencias del Gobierno central durante el ejercicio fiscal 2013, el Presupuesto Institucional de Apertura de ingresos y gastos fue por el importe de S/. 3, 236,205.00, distribuyendo los gastos de la siguiente manera, Gastos Corrientes S/. 2, 724,833.00 , Gatos de capital 511,372.00 de los cuales S/ 274,330.00 provinieron de Recursos Ordinarios, S/.420,000.00 de recursos directamente recaudados y S/. 2, 541,875.00 de recursos determinados. ; aprobado con Resolución Directoral N° 012-2012-EF/50.01, La Directiva N°004-2012-EF/50.01"Directiva General para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público"; y a través de acuerdo Municipal N° 079 se aprobó el Presupuesto Institucional para el año Fiscal 2013.

A continuación se desarrolla el caso práctico en el orden siguiente: Planeación, Ejecución e informe de Auditoria.

I.PLANEACION

1. VRES AUDITORES debe planear adecuadamente, mediante la comprensión o conocimiento general de la Municipalidad del Distrito de Pomalca, con relación a sus principales actividades, proyectos, presupuestos asignados para cumplir la función pública del Estado, misión, visión, los fines, objetivos, metas, controles gerenciales de las áreas de planificación, presupuesto, contabilidad y auditoría interna, sobre su organización, gobierno, planificación, políticas globales de desarrollo, y líneas de acción. Obteniendo la información a través de visitas a las áreas de presupuesto, planificación, contabilidad y entrevistas a los funcionarios y servidores de la Municipalidad de Pomalca.

VRES AUDITORES, realizará la revisión y comprensión de la legislación aplicable al distrito y los documentos de gestión tales como planes de desarrollo y los respectivos planes operativos anuales, entre otros. Recopilan, estudian y preparan el resumen sobre la legislación aplicable al distrito y el marco legal sobre la gestión presupuestaria

2. VRES AUDITORES, sobre la base de reconocimiento acumulado y la identificación de las áreas críticas de la entidad , formulan el objetivo general y objetivos específicos de la auditoria , prevé al personal y especialistas requeridos ,calcula el presupuesto de tiempo en días y horas /hombre , cronograma las actividades y prevé los informes a emitir en la auditoria.

3. VRES AUDITORES, elaboran el plan de auditoría o memorando de planeamiento que incluye el programa de auditoría y el cuestionario de control interno bajo el siguiente esquema.

a) Origen del examen.- VRES AUDITORES consigna que la acción de control obedece al plan anual de control o al requerimiento dispuesta en la directiva N° 013-2013-CG/B345, aprobado por Resolución de Contraloría 117-2013-CG.

b) Antecedentes de la entidad y régimen presupuestario; la asociación de auditores consigna la ley de creación y la misión de la entidad auditada, el régimen presupuestario y el régimen laboral del personal.

c) Naturaleza y objetivos; la asociación de auditores identificara la naturaleza, el objetivo general y los objetivos específicos de la acción de control.

d) Alcance del examen; la asociación auditora consigan el periodo a examinar, el alcance de análisis a las áreas o fases de presupuesto y el cumplimiento de las normas legales de carácter presupuestal.

e) Normatividad aplicable a la entidad; la asociación de auditores consigna el

marco legal aplicable a la entidad examinada.

f) Programa de auditoría.- el auditor elabora el programa de auditoría en función a los objetivos específicos determinados en el plan de auditoría, en el programa se consigna las labores o tareas a realizar identificando los procedimientos y técnicas a aplicar en cada objetivo planteado. g) Personal y especialistas.- se especifica nombres y apellidos; categoría y cargo del personal que intervendrá en la auditoría.

h) Presupuesto de tiempo.- los auditores estimarán el número de días útiles y el total de horas hombre requeridos para realizar la acción de control (8 horas)

i) Cronograma de actividades.- los auditores realizaran un cronograma las actividades a cumplir durante el proceso de la auditoría: planeación trabajo de campo y sustentación y elevación del informe

j) Cuestionario de control interno.- los auditores formularan las preguntas del cuestionario del control interno sobre el ambiente de control, programación, formulación, aprobación, modificaciones, control, evaluación, y ejecución presupuestaria.

k) Informes a emitir y fecha de entrega.- los auditores indica que informes debe emitir y con cuantas copias, a quienes deben estar dirigido; así como el plazo de presentación o elevación de los mismos.

4. VRES AUDITORES aplicará los lineamientos de la directiva según las normas de auditoría gubernamental y las normas internacionales de auditoría y el conocimiento acumulado para elaborar el programa de auditoría y el cuestionario de control interno.

PLANIFICACION DE AUDITORIA

DISTRITO DE POMALCA

PERIODO, ENERO - DICIEMBRE 2013

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la información presupuestaria al Distrito de Pomalca, se efectúa de acuerdo al Plan Anual de Control para el año 2013

2. ANTECEDENTE DE LA ENTIDAD Y REGIMEN PRESUPUESTARIO

La

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