PROYECTO ECOLOGICO EN MATERIA JURIDICA

PROYECTO TEMARIO DERECHO FISCAL II

UNIDAD 1 “NORMAS CONSTITUCIONALES”

NORMAS CONSTITUCIONALES Y GARANTIAS INDIVIDUALES EN MATERIA FISCAL

NORMAS CONSTITUCIONALES Y GARANTIAS INDIVIDUALES EN MATERIA FISCAL

Norma constitucional:

Son los lineamientos jurídicos plasmados en la carta magna o sea la constitución política de cada Estado, su característica principal es que se encuentran en el primer lugar en la jerarquía legal, esto es, que por encima de la constitución no existe otra ley u ordenamiento legal.

Generalmente en ellas se señalan los derechos fundamentales y la organización del gobierno de un país.

ART. 31 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir

para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

PRINCIPIO DE GENERALIDAD

Se dice que una ley es general cuando se aplica, sin excepción a todas las personas que se coloquen en las diversas hipótesis normativas que la misma establezca.

“Son obligaciones de los mexicanos”

PRINCIPIO DE OBLIGATORIEDAD

El contribuir al sostenimiento de los gastos públicos no es, una donación o una aportación voluntaria. El objetivo es que pueda contar con una serie de servicios públicos y obras de beneficio colectivo, sin las cuales la vida en sociedad resultaría prácticamente imposible.

“Son obligaciones de los mexicanos”

PRINCIPIO DE VINCULACION CON EL GASTO PÚBLICO

Los ingresos tributarios tienen como finalidad costear los servicios públicos que el Estado presta, por lo que tales servicios deben representar para el particular un beneficio equivalente a las contribuciones efectuadas, ya que resultaría ilógico e infundado que el Estado exigiera en forma permanente de sus contribuyentes una serie de contribuciones sin entregarles nada a cambio.

“Contribuir para los gastos públicos”

PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD

El concepto de equidad evoca ante todo una idea de igualdad, se llega ala conclusión de que en realidad estos 2 principios equivalen a uno solo. Proporción, es la disposición, conformidad o correspondencia debida de las partes de una cosa con el todo o entre cosas relacionadas entre si. O sea la correcta disposición entre las cuotas, tasas o tarifas previstas en las leyes tributarias y la

capacidad económica de los sujetos pasivos por ellas gravados. Equidad; la aplicación de la justicia a casos concretos, la cual se obtiene tratando igual a los iguales y en forma desigual a los que no se encuentran en igualdad de circunstancias.

“De la manera proporcional y equitativa”

PRINCIPIO DE LEGALIDAD

El vínculo indispensable en virtud del cual el Estado se encuentra facultado para exigir de los ciudadanos la entrega de prestaciones monetarias o en especie, debe ser de carácter jurídico. Toda relación tributaria debe llevarse a cabo dentro de un marco legal que la establezca y la regule, no puede existir ningún tributo válido sin una ley que le dé origen.

“Que dispongan las leyes”

numerales

Sección III

De las Facultades del Congreso

Artículo 73. El Congreso tiene facultad:

VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.

XXIX. Para establecer contribuciones:

1o. Sobre el comercio exterior;

2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en los párrafos 4º y 5º del artículo 27;

3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;

4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la Federación; y

5o. Especiales sobre:

a) Energía eléctrica;

b) Producción y consumo de tabacos labrados;

c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;

d) Cerillos y fósforos;

e) Aguamiel y productos de su fermentación; y

f) Explotación forestal.

g) Producción y consumo de cerveza.

JERARQUIA DE LAS NORMAS JURIDICO-FISCALES

A) Constitución Nacional

B) Tratados internacionales

C) Leyes marco (De carácter Federal)

• Ley de impuesto sobre la Renta

• Código Fiscal de la Federación

• Ley de ingresos

• Ley de egresos

D) Estatales

• Decretos Especiales: Los decretos especiales y las leyes tienen igual jerarquía, estos decretos son los que expide el gobierno por situaciones especiales como la conmoción interior, emergencia económica, o por delegación del congreso por ejemplo para compilar normas Decretos Reglamentarios Ordenanzas Departamentales Acuerdos Municipales

• Por delegación ciertos organismos pueden expedir normas, como son las circulares, las resoluciones y los conceptos; que no tienen una jerarquía dentro del

ámbito legal y que incluso a pesar de violar las normas vigentes, mientras no se demanden son de obligatorio cumplimiento. Existe también el caso de la jurisprudencia, que no es obligatoria sino para las partes que intervienen en el proceso, pero que sirven como orientadores de la interpretación de la Constitución y la Ley.

• Entrada en Vigencia: La entrada en vigencia es a partir de la fecha de publicación en el diario oficial, mientras esto no suceda no es obligatorio su cumplimiento. Ahora en materia fiscal las normas no son retroactivas, es decir, se deben

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