Pruebas De Cumplimiento

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Tenemos que determinar si los controles (el plan de la organización y los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables.) están siendo aplicados de manera que cumplan con las políticas de la empresa y cada uno de los procedimientos de gestión, esto quiere decir, que como auditor tenemos que ver si la empresa cuenta con dicho control, y su efectividad si esta funcionando con la eficiencia que se requiere en la empresa y checar si está teniendo continuidad.

-Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas

-Recibimiento de pagos sin ser registrados

-La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de caja

-Analizar existencias físicas en inventarios y si sus movimientos están en registros apropiados

-Estudios para determinar la posible existencia de inventarios dañados u obsoletos

Para nuestra evaluación final ya que tengamos las pruebas de cumplimiento vamos a documentar nuestro conocimiento sobre la estructura del control interno de la empresa.

SITUACIONES A INFORMAR

 Falta de revisión y aprobación adecuada de las transacciones, pólizas contables o reportes emitidos.

 Procedimientos inadecuados para la evaluación y aplicación adecuada de las NIF. Medidas deficientes para la protección de activos.

 Fallas en el diseño del sistema para suministrar información completa, correcta, congruente y oportuna con los objetivos y necesidades de la entidad.

 Deficiencias en los controles establecidos para la prevención y detección de omisiones en la información contable.

 Violación intencional de los controles establecidos, por parte de personal de alto nivel jerárquico.

 Fallas en la protección de los activos, contra pérdidas, daños o uso indebido de los mismos.

 Aplicación indebida de principios de contabilidad con la intención de distorsionar la información financiera.

 Falta de capacidad y entrenamiento de los empleados o funcionarios para el adecuado desarrollo de sus actividades.

 Transacciones importantes con partes relacionadas no reveladas.

 Falta de objetividad de los responsables en la toma de decisiones contables y de información financiera

 Declaraciones incorrectas por parte del personal del cliente hacia el auditor.

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