SANEAMIENTO CONTABLE

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

SANEAMIENTO CONTABLE

SANEAMIENTO CONTABLE DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

OBJETIVO.-

El Servicio consistirá en realizar la revisión y análisis de las operaciones contables al 31 de diciembre del 2011, con la finalidad de determinar cifras reales, a la vez se efectuara las recomendaciones necesarias para realizar las correcciones y modificaciones que resulten necesarias para una correcta presentación de los Estados Financieros.

JUSTIFICACION.-

La Contraloría General de la República en las auditorías realizadas a los estados financieros correspondientes a los ejercicios 2009 y años anteriores presentados por las entidades públicas ha emitido dictámenes conteniendo opiniones con salvedad, adversa o abstención de opinión, basados principalmente en que los saldos mostrados en la cuentas contables no reflejan la situación real de las entidades. Las principales cuentas observadas son las que corresponden al registro de caja y bancos, bienes de propiedad, planta y equipo. Asimismo existen otros rubros observados en menor proporción, como las Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar y otras cuentas del activo y pasivo, que vienen afectando los estados financieros por varios años consecutivos.

Basados en lo expuesto la Contraloría General de la República sugirió al Congreso de la República evaluar la normatividad relacionada con el saneamiento físico, legal y la toma de inventarios de los bienes de propiedad, planta y equipo, a fin de plantear las modificaciones legislativas que contribuyan a que las entidades públicas cuenten con la documentación que sustente los registros contables de tales rubros y como consecuencia de ello se aprobó la Ley Nº 29608, cuyos artículos 3º y 4º disponen el saneamiento contable.

BASE LEGAL.-

• Ley Nº 28708, inciso a) del artículo 7° - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, señala entre otras atribuciones de la Dirección General de Contabilidad Pública, la de emitir resoluciones dictando y aprobando las normas y procedimientos de contabilidad que deben regir en el sector público;

• Ley Nº 29608 artículo 3° - Ley que aprueba la Cuenta General de la República correspondiente al ejercicio fiscal 2009, dispone que los Titulares de las entidades gubernamentales a partir de la aprobación de la acotada ley, dictarán en sus respectivas jurisdicciones, bajo responsabilidad la implementación de Acciones de Saneamiento de la Información Contable, para lo cual las entidades realizarán las gestiones administrativas necesarias con el objeto de depurar la información contable, de manera que los estados financieros expresen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial; debiendo para este fin, establecerse la existencia real de bienes, derechos y obligaciones que afectan el patrimonio público.

• Resolución Directoral N° 012-2011-EF/ 93.01 se aprobó la Directiva N° 003-2011-EF/93.01 Lineamientos para el Proceso de Saneamiento Contable para el Sector Público.

Es preciso señalar que la Contaduría Pública de la Nación busca que los Estados Financieros presentados por las entidades públicas reflejen su verdadero Activo, Pasivo y Patrimonio

PROCEDIMIENTO DEL TRABAJO A REALIZAR

El Trabajo será realizado de conformidad con las normas de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, Normas de Control, los NIC-SP, Directivas y otras herramientas de trabajo, siguiendo los procedimientos que consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servirá de base para expresar las aplicaciones y recomendaciones necesarias para efectuar las correcciones y modificaciones que hubiere de lugar

Como todo Trabajo de Análisis, e investigación se ha programado en 3 etapas la ejecución del Saneamiento Contable:

PRIMERA ETAPA.- Consiste en el diagnóstico y estudio del estado situacional del

Área de Tesorería al 31 de diciembre del 2011.

• Se implementara planes estratégicos para desarrollar el trabajo eficazmente en un tiempo prudente.

• Se emitirá un informe situacional e implementación de planes y procedimientos para el desarrollo del propósito.

• Se planteará la formación de Comisión de Saneamiento Contable.

• Saneamiento Contable de la cuenta contable Caja y bancos que

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