Taller 1

Taller Semana 1

Apreciado/a aprendiz: una vez realizado el estudio y apropiando los contenidos de esta primera unidad, usted ya está en capacidad de realizar las siguientes actividades individuales:

Ejercicios de Aplicación: La Función Financiera

Para el buen desarrollo de esta actividad usted debe haber estudiado cuidadosamente el documento complementario de la semana 1: “El Entorno de las Finanzas” y revisado el ejemplo “Estados Financieros de la Empresa Didáctica S.A.”, que también puede encontrar en el botón Documentos – Semana 1.

Ejercicio de Aplicación Nº 1:

A continuación se muestran los saldos ajustados de algunas de las cuentas de la Empresa de Prueba 1 S.A., correspondiente/s al cierre de cuentas al 31 de Diciembre de 2005.

Cifras en millones de pesos

Cuenta Valor Activo Pasivo Patrimonio P y G

Cuentas por pagar proveedores 2.050 X

Capital pagado 7.200 X

Seguros no vencidos 220 X

Gasto de intereses 180 X

Obligaciones bancarias 3.915 X

Herramientas netas 1.600 X

Impuestos por pagar 820 X

Reserva legal 940 X

Caja 140 X

Provisión para deudas malas 380 X

Maquinaria 4.300 X

Acciones en compañía filiales 2.800 X

Gastos por pagar 193 X

Gasto de prestaciones 320 X

Otros Pasivos por pagar 850 X

Prima en colocación de acciones 690 X

Valor de Local para arrendarlo mientras se vende 3.600 X

Vencimiento corriente de hipoteca 1.500 X

Prima pagada de arrendamiento 500 X

Gasto depreciación edificio 140 X

Reserva para futuras ampliaciones 2.800 X

Sobregiro bancario 645 X

Inversión en Bonos de fácil realización 2.200 X

Préstamos a empleados a corto plazo 680 X

Edificio de planta de producción 12.000 X

Patente de fabricación 800 X

Documento por pagar a 8 años 6.300 X

Cesantías consolidadas 1.825 X

Ventas brutas 6.850 X

Gasto de sueldos 740 X

Inversión en Acciones realizables 600 X

Inventario de productos terminados 2.890 X

Depreciación acumulada muebles y enseres 490 X

Intereses pagados por anticipado 95 X

Saldo de Bancos 480 X

Inventario de materia prima 2.430 X

Acreedores varios 750 X

Gastos diferidos 290 X

Utilidades por distribuir 956 X

Cuentas por cobrar a clientes 8.750 X

Cuentas por cobrar a socios 500 X

Depreciación acumulada edificio 5.120 X X

Depreciación acumulada maquinaria 800 X X

Compras 2.300 X

Fondo de la empresa con destinación específica 1.450 X

Ingresos diferidos 51 X

Caja menor 20 X

Deudores varios 490 X

Inventario de productos en proceso 4.460 X

Muebles y enseres 1.500 X

Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo 4.500 X

Superávit por patente de fabricación 800 X

Lote para uso futuro 4.000 X X

Ingreso de intereses 214 X

Costo de ventas 3.850 X

Una vez revisadas las anteriores cifras usted deberá:

1. Clasificar las cuentas según corresponda a Activos, Pasivos, Patrimonio o Estado de Resultados.

2. Organizar los estados financieros: Balance General y Estado de Perdidas y Ganancias.

EMPRESA PRUEBA 1 S.A

BALANCE GENERAL

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

DISPONIBLE 160

BANCOS 480

INVENTARIO 9780

SEGUROS 220

INVERSIOMES TEMPORALES 6400

DEDUDORES 10420

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 27460

ACTIVO FIJO

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 16000

MAQUINARIO Y EQUIPO 9700

DEPRECIACION Y AGOTAMIENTO 6410

TOTAL ACTIVOS FIJOS 32110

OTROS ACTIVOS

INVERSIONES PERMANENTES 2800

PROVISION 380

PATENTE 800

TOTAL OTROS ACTIVOS 3980

TOTAL ACTIVOS 63550

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES BANCARIAS 6060

PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR 2050

IMPUESTOS, GRAVEMENES Y TASAS 820

OBLIGACIONES LABORALES 2338

ANTICIPO CLIENTES 1450

ACREEDORES VARIOS 750

OTROS PASIVOS POR PAGAR 850

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 13498

PASIVO LARGO PLAZO

CREDITO DIFERIDO 6300

HIPOTECAS 4500

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 10800

TOTAL PASIVOS 24298

PATRIMONIO

CAPITAL 7200

RESERVA LEGAL 940

RESERVAS OCASIONALES 4000

UTILIDADES POR DISTRIBUIR 956

PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 690

SUPERAVIT

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 214

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