Tecnicas De Verificacion

NORMAS SOBRE LA EJECUCION DEL TRABAJO

CONTROL INTERNO

Es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la comunicación y control al interior de la empresa.

LIMITACIONES DE CONTROL INTERNO

• La falta de adecuación de los objetivos establecidos como condición previa para el control interno.

• El criterio profesional de las personas en la toma de decisiones puede ser erróneo y estar sujeto a sesgos.

• Fallos humanos, como puede ser la comisión de un simple error.

• La capacidad de la dirección de eliminar o disminuir un control clave.

• La capacidad de la dirección y demás miembros del personal y/o de terceros, para eludir los controles mediante connivencia entre ellos.

ALCANCE

El alcance del control puede ser global, departamental u operacional, que corresponde a los planes estratégico, táctico y operacional.

FUNCIONES

El Decreto 1537 de 2001 se enmarca las siguientes funciones:

• Valoración del Riesgo

• Acompañamiento y Asesoría

• Realización de Evaluación y Seguimiento

• Fomentar la Cultura del Control

• Relación con los Entes Externos

EJECUCION

• En esta fase se aplican los procedimientos diseñados en los programas de evaluación, con el propósito de obtener evidencia suficiente, a fin de tener una base razonable para el informe.

TECNICAS DE VERIFICACION

Indagación: Consiste en averiguar o inquirir sobre un hecho. El empleo cuidadoso de esta técnica puede determinar la obtención de información valiosa que sirve más como apoyo que como evidencia directa en el juicio definitivo del evaluador.

Verificación Escrita

• a) Análisis: Con frecuencia, el evaluador utiliza la técnica de análisis a un valor, un contrato o una cuenta, con el fin de determinar la composición o contenido del saldo, verificar las transacciones de la cuenta durante el año y clasificarlas de manera adecuada y ordenada; debidamente respaldado en papeles de trabajo.

• b) Conciliación: Es poner de acuerdo o hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados o independientes. El ejemplo más típico de esta técnica, es la conciliación bancaria.

• c) Confirmación: Consiste en obtener constatación de una fuente independiente de una Empresa y sus registros.

Inspección física

• a) Inspección: Es el examen físico y ocular de los activos, obras, documentos, valores, con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad, actualmente se justifican con fotos y videos.

Camila Homez

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