Сuestionario del control interno (capital)

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO (CAPITAL)

N˚ PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES

1 ¿Se han protocolizado ante un notario tanto el capital original de la empresa, como los aumentos posteriores?

2 ¿Se distinguen debidamente en la contabilidad las diferentes clases de acciones emitidas por la Empresa?

3 ¿Se han contabilizado debidamente los dividendos decretados?

4 ¿Se han contabilizado adecuadamente y oportunamente los dividendos preferentes acumulativos pendientes de pago?

5 En el caso de que haya acciones en tesorería:

5.1 ¿Cuándo son vendidos se verifica el ingreso a caja?

5.2 ¿Se controlan debidamente los títulos o certificados de acciones?

5.3 ¿Quién, cómo y dónde los guarda?

5.4 ¿Se recuentan periódicamente y están pre numerados por la imprenta?

5.5 ¿Está prohibido firmar por anticipado los títulos o certificados de acciones de tesorería, antes de ser vendidas?

6 En el caso de reducciones del capital social, de canje de acciones preferentes, ¿Se controlan adecuadamente los pagos respectivos, se cancelan las acciones devueltas y se revisan y recuentan antes de pagarlas?

7 ¿Ha contratado la Empresa los servicios de alguna institución de crédito o casa bancaria para efectuar el canje o amortización de acciones?

8 ¿Ha contratado la empresa con alguna institución de crédito o casa bancaria al servicio para el pago de cupones por dividendos?

9 En tal caso ¿Se remiten a la Empresa las acciones amortizadas y los cupones pagados?

10 ¿Se concilian las cuentas de la Institución o casa bancaria por personas independientes de aquellas que intervienen en el manejo de acciones y cupones y de las cuentas correspondientes?

11 Si la Compañía paga directamente el pago de cupones de dividendos ¿Se controla debidamente la revisión de facturas de cobro, se recuentan y cancelan los cupones y se pagan por medio de cheques?

12 ¿Se pagan en libros adecuados los cupones cancelados? ¿Quién y dónde los guarda?

13 ¿Se incineran de vez en cuando los títulos y cupones pagados? ¿Con qué formalidades?

14 ¿Se revisa el cálculo y entero a la Secretaria de Hacienda y C.P. del Impuesto sobre Dividendos?

15 ¿Qué funcionario revisa y entera o paga el impuesto sobre dividendo?

16 ¿Se han cancelado las acciones al portador de acuerdo a la Ley?

17 ¿Existen únicamente acciones nominativas?

18 ¿Los cupones de las Acciones son nominativos?

19 ¿Se ha efectuado la distribución de la utilidad neta de cada año económico de conformidad con las disposiciones legales?

20 ¿Se halla actualizado el “Registro General de Accionistas”?

• BIBLIOGRAFÍA:

1. Manual de

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