AUDITORIA GUBERNAMENTAL

UNIVERSIDAD JOSE CALOS MARIÁTEGUI

CIENCIAS JURÍDICAS EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

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        ALUMNA:

Ramos Espinoza, Angie Guadalupe

CURSO:

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CICLO:

IX A

DOCENTE:

CPC. GLADIS FRANCISCA MEDINA FLORES

MOQUEGUA

2020

TRABAJO PRÁCTICO A DESARROLLAR

CASO N° 1

Una comisión auditora viene efectuando una auditoría de cumplimiento a la Municipalidad de “ABC”. El alcalde, previa coordinación con los auditores ha contratado un servicio especial de taxi para que traslade a toda la comisión, desde el lugar donde se encuentra el local de la municipalidad hasta el hotel donde están hospedados a unos 50 Km. del lugar, asimismo, ha contratado a la señora Rosita para que por cuenta de la municipalidad le brinde desayuno, almuerzo y comida; igualmente, ha puesto a disposición de la comisión de auditoria un tours para que durante los fines de semana puedan visitar los lugares turísticos de la zona.

El auditor encargado de la comisión considera, que debido a estar muy alejado de la ciudad y no existir lugares para almorzar considera que lo ofrecido por el alcalde se encuentra enmarcado dentro del código de ética del auditor gubernamental y que de ninguna manera va a incidir en la labor que han venido a realizar.

Está usted de acuerdo o en desacuerdo con el auditor encargado, qué principio (s) del control gubernamental no se estaría cumpliendo. Sustente su respuesta.

Comentario:

• No estoy de acuerdo con el proceder del auditor encargado, ya que para la realización de la auditoría se prevé los gastos que vaya a hacer la comisión encargada para dicho trabajo y la aceptación de éstos puede crear muchas especulaciones sobre el resultado de la auditoría que se va a realizar poniendo en duda así la parcialidad y la objetividad de la comisión en su conjunto, además dentro de las Normas para la Conducta y Desempeño del personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional una de las prohibiciones es recibir retribución económica, agasajos, o atenciones de la entidad auditada.

•  En éste caso se está incumpliendo el numeral 2.3 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con R. C. N° 273-2014-CG el cual señala que los impedimentos externos se producen cuando el personal es disuadido de actuar objetivamente en el ejercicio profesional debido a las presiones, reales o percibidas, de la entidad o de terceros vinculaos a la misma. El personal debe evitar ser pasible de cualquier tipo de influencias o prejuicios que afecten su libre discernimiento y desempeño profesional; encontrándose impedido asimismo de aceptar beneficios de aceptar beneficios de cualquier forma, para sí o para otro, provenientes de personal de la entidad o de terceros.

CASO N° 2

En el 2018 se designó una comisión de auditora para efectuar una auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Samegua entre sus integrantes se encontraba el señor GONZALES, un auditor de mucha experiencia, a quien se le indicó que evalúe la Gerencia de Cobranzas. El señor GONZALES en su primera visita, al efectuar una evaluación del ambiente de control y la entrevista con los funcionarios de la entidad se enteró que en dicha empresa estaba laborando como Jefe del Área de Reclamaciones el funcionario ANTONIO CACERES, quien había sido su jefe en un anterior trabajo y quien lo despidió de dicha empresa.

El auditor GONZALES, solicitó al auditor encargado que se le asigne la evaluación del Área de Reclamaciones por considerar que estaba relacionado con el Área de Cobranza, el cual estaba evaluando, requerimiento que el auditor encargado estimó era razonable y accedió a dicho requerimiento.

El auditor GONZALES inmediatamente se puso a trabajar, pensando que esta era la oportunidad de vengarse del señor CACERES, para que le caiga todo el peso de la ley y recomendar su destitución para que pruebe su misma medicina.

Tarea: Cree usted, que el auditor Gonzáles actúa de acuerdo a los principios de control gubernamental.

Comentario:

• El auditor Gonzáles no actúa honestidad y ésta es una de las Normas de Conducta y Desempeño del Personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional, además el incurrir en una conducta que afecte la imagen institucional de la Contraloría o del OCI, así como en el cumplimiento de sus funciones, calidad profesional, transparencia u objetividad de su labor es una de las prohibiciones de la misma norma.

• El auditor Gonzáles no está actuando según a las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con R. C. N° 273-2014-CG en el que según al numeral 2.1 nos dice que la independencia es una actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos, y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones y opiniones. El personal no sólo debe mantener independencia, sino también ser reconocido como independiente por las entidades y la ciudadanía en general; permaneciendo exento de impedimentos ya sean personales o externos.

CASO N° 3

El señor NICANOR MONTES, supervisor de auditoria, es un minucioso funcionario de control conocido por su fama de ser estricto en la revisión de los proyectos de informe de auditoría, por tal motivo no es muy querido por los auditores quienes consideran que su método de trabajo es arcaico, en tanto que en el mundo moderno hay que ser ágil y rápido para ser oportunos en la entrega de los informes, y si tiene que asumir riesgo debemos aceptarlo.

Los informes presentados por el señor MONTES si bien tienen un retraso importante por el proceso de revisión que se torna lenta, los resultados son muy buenos, aun cuando en algunos casos por el tiempo transcurrido han tenido que ser reformulados y en algunos casos hasta desestimados por inoportunos.

Tarea: Comente la actitud del auditor y las acciones que debería adoptar. Así como la normativa aplicable al caso.

Comentario:

• Si bien es cierto que el señor Nicanor toma su tiempo para supervisar los proyectos de auditoria con sus informes, obtiene buenos resultados pero sus retardos han sido incluso desestimados en algunas ocasiones. Por las exigencias modernas, es muy necesario cambiar de métodos más rápidos, asumiendo los riesgos, pero se pondría a las exigencias modernas.

• RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 273-2014-CG, Nº 00005-2014-CG/PRON del Departamento de Gestión de Procesos y Normativa de la Contraloría General de la República; NORMAS DE DESEMPEÑO PROFESIONAL En el ejercicio de los servicios de control y servicios relacionados, el personal del Sistema debe guiar su desempeño profesional por las normas de independencia, entrenamiento y competencia, diligencia profesional y confidencialidad; teniendo en cuenta los requisitos establecidos en la normativa vigentes. El comportamiento ético del personal se regirá de acuerdo a los correspondientes Códigos de Ética profesionales y de la función pública, así como la normativa emitida por la Contraloría.

• Entrenamiento y competencia

El personal del Sistema debe poseer entrenamiento profesional especializado y actualizado, así como contar con la competencia necesaria para el apropiado desarrollo del control gubernamental, propendiéndose a la mejora continua de su calidad profesional.

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