La auditoria Gubernamental

Auditoría

Gubernamental

ENTE EN REVISION: MUNICIPIO DE PUERTO MORELOS Q. ROO.

RUBRO: SUELDOS Y SALARIOS

EJERCICIO: 2015

Profa. C.P. DIANELA CATZIN LORIA

Licenciatura: Contaduría y Finanzas

Bimestre: marzo/abril-2018

Alumna: Ana Rosa Valencia Tejero

Matrícula: 17060820

INTRODUCCION

PLANEACION

CRONOGRAMA

ORDEN DE AUDITORIA

ACTA DE INICIO

MARCO CONCEPTUAL

EJECUCION

ANALISIS Y EVALUACION DE RESULTADOS

CEDULAS ANALITICAS

ACUERDOS DE CEDULA DE OBSERVACIONES

REPORTE DE LA AUDITORIA

INFORME

EVALUACION

RESUMEN DOCUMENTAL

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFIA

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

………………………………………………………..

3

4

5

6

7

8

9

10

11

14

16

17

18

19

20

21

6.1

PLANEACION DE LA AUDITORIA:

El auditor DE ORGANO DE LA AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO, determinará los antecedentes del área, programa(s) o rubro(s) por revisar, los objetivos y actividades generales por practicar y delimitar la oportunidad de los recursos y tiempo asignados para la auditoría por ejecutar al MUNICIPIO DE PUERTO MORELOS, Q. ROO. La base de las CARTAS DE PLANEACION GENERALMENTE ES EL PLAN ANUAL DE TRABAJO DEL ORGANO. AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE QUINTANA ROO

CARTA DE PLANEACION

ANEXO 1

DEPENDENCIA:

MUNICIPIO DE PUERTO MORELOS Q. ROO

No. DE AUDITORIA SEGÚN P.A.T.

100/2016/01/0001

AREA SUJETA A REVISION.

SERVICIOS PERSONALES EJERCICIO 2015

FECHA CARTA PLANEACION

01/02/2016

AUDITORIA:

ESPECIFICA

FECHA DE EJECUCION:

01 DE JUNIO

AL

30-ago

2016

ANTECEDENTES:

Puerto Morelos se encuentra al norte del estado de Q. Roo , 33 km al sur de Cancún. Junto con Leona Vicario y Alfredo

V. Bonfil, fue una las tres delegaciones que conformaban el municipio de Benito Juárez, a la fecha es un órgano Municipal.

Tiene instalaciones portuarias para manejo de carga suelta y contenerizada de embarcaciones de altura con tráfico nacional e internacional. Su actividad pesquera es importante y cuenta con instalaciones para la industrialización de productos pesqueros, un Parque Industrial en vías de desarrollo y actualmente se construyen instalaciones turísticas, siendo el crecimiento de esta última industria una de las actividades más importantes.

SE REVISARA:

La función prioritaria 1000. SERVICIOS PERSONALES: Asignaciones destinadas al pago de remuneraciones al personal, que presta sus servicios en la Alcaldía, como sueldo al personal de base y confianza, Remuneración al personal de carácter transitorio, gratificaciones de fin de año, primas vacacionales, primas dominicales, incentivos.

MARCO LEGAL:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Ley federal del Trabajo

Constitución Política del Estado de Q. Roo

Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Q. Roo

Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría Estatal.

Reglamento Interior de la Dependencia del Órgano Interno de Control.

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado.

Ley de Presupuesto, Contabilidad y gasto Público del Estado.

Ley de Presupuesto de Egresos para el Estado.

Ley de Ingresos para el Estado.

OBJETIVO:

Comprobar que las erogaciones por estos rubros desde su presupuestación hasta su pago se realicen con apego a la normatividad establecida, observando los criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal, por el periodo comprendido del 01 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016, que en caso de ser necesario se extenderá a

ejercicios anteriores; así como promover la implantación de mecanismos de autocontrol, autoevaluación y autocorrección, conceptos que por su naturaleza deberán formar parte de la estrategia global de la Entidad, orientada a coadyuvar con el Programa Nacional de Combate a la Corrupción y Fomento a la Transparencia y el Desarrollo

Administrativo.

ALCANCE

Mediante la aplicación de Normas Generales de Auditoría Pública y procedimientos de auditoría, a través de pruebas selectivas, se seleccionaran para su revisión el 60% de los contratos establecidos con los empleados públicos.

CÁLCULO. Verificación matemática de alguna operación. Existen partidas en la contabilidad que son resultado de procesos computarizados realizados sobre bases predeterminadas; en este caso, el auditor puede cerciorarse de la correcta operación matemática de estas partidas mediante el cálculo independiente de las mismas.

PROBLEMÁTICA

prueba de verificación física de empleados, con el objetivo de identificar empleados ficticios que estuvieran recibiendo pago de sueldo

Ya que esta alcaldía solo tiene autorizado 400 empleados públicos y cuenta con 767

ESTRATEGIA:

Determinar aleatoriamente, los contratos a revisar y una vez obtenido los datos, efectuar entrevistas con ellos , así

como revisión documental oficial de los mismos.

PERSONAL ASIGNADO:

NOMBRE

FIRMA

ANTE FIRMA

NOMBRE

FIRM

ANTE FIRMA

C.P. CARLOS ROSILLO PEREZ

C.P. JUAN LOPEZ GOMEZ

C.P. KARLA MONTES JUAREZ

C.P. MARIA GOMEZ KU

C.P. CAMILO SESTO BOBADILLA

C.P. SUANDY OTERO PECH

ELABORO: JEFE DEPARTAMENTO

Vo. Bo.

ANEXO 2

folio: 100/2016/01/0001

DEPENDENCIA:        MUNICIPIO DE PUERTO MORELOS, Q. ROO.

A REVISION:        SERVICIOS PERSONALES        2016

TIPO:        ESPECIFICA

JUNIO

JULIO

AGOSTO

NUMERO        ACTIVIDAD        AUDITOR

1-14

15-30

1-14

15-30

1-14

15-30

1

2

NOTIFICACION AL AREA

CRP

INICIO DE AUDITORIA

JLG

2

4

PROCEDIMIENTOS: MARCO CONCEPTUAL

CRP

SOLICITUD Y OBTENCION DOCUMENTAL

JLG

EJECUCION DOCUMENTAL

KMJ

CONTROL INTERNO OPERATIVO

MGK

3

4

EVIDENCIAS DOCUMENTALES

CRP JLG KMJ

MGK

ENTREVISTAS CON TITULARES

ENTREVISTAS CON EMPLEADOS PUBLICOS

INSPECCIONES FISICAS

4

4

CEDULA DE OBSERVACIONES

CRP/JLG

KMJ MGK

ANALISIS DE REGULACIONES

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

5

2

COMPROMISOS DE CORRECCION

CRP/MGK

JLG

DISEÑO Y UTILIZACION DE FORMATOS Y

DOCUMENTOS AUTORIZADOS

6

4

ARREGLO DE PAPELES DE TRABAJO

CRP JLG/MGK KMJ

MGK

INFORME

NOTIFICACION DE INFORME

EVALUACION

AUDITORES:

C.P. CARLOS ROSILLO PEREZ        C.P. JUAN LOPEZ GOMEZ

C.P. KARLA MONTES JUAREZ

C.P. MARIA GOMEZ KU

C.P. CAMILO SESTO BOBADILLA ELABORO: JEFE DEPARTAMENTO

C.P. SUANDY OTERO PECH Vo. Bo.

C. Omar Chávez Lara

Oficial Mayor

Municipio de Puerto Morelos, Q. Roo.

C i u d a d

Con objeto de verificar y promover en esa Unidad Administrativa el cumplimiento de sus programas

sustantivos y de la normatividad aplicable, y con fundamento en lo dispuesto por los artículos37, fracción

VIII, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 62, fracción III de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales;

132 fracción III, 134 a 138, 148 y 150 del Reglamento de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público Federal; 20, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 2, apartado C, 63 fracción VI, 64, fracción II, inciso a, numerales 1, 2 y 3 y 66 del

Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública y en el Plan Anual de Trabajo 2016. Así como, reglamentos y estatutos orgánicos de la Entidad Auditada, se llevaran a cabo auditoria en:

La función prioritaria 1000. SERVICIOS PERSONALES: Asignaciones destinadas al pago de remuneraciones al personal, que presta sus servicios en la Alcaldía, como sueldo al personal de base y confianza, Remuneración al personal de carácter transitorio, gratificaciones de fin de año, primas vacacionales, primas dominicales, incentivos.

Esta revisión se realiza a traes de Normas Profesionales de auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización y en consideración a las disposiciones establecidas en la Ley General de la Contabilidad Gubernamental y a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC). Para tal efecto, se servirá proporcionar de manera conjunta o individualmente a los C.C. Auditores Públicos: