Auditoria Gubernamental

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIRIQUÍ

FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESA Y CONTABILIDAD

ESCUELA DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

PROFESOR:

JUSTINO RANJEL

PERTENECE A:

SAMUEL JURADO

4-761-218

FECHA DE ENTREGA

06-05-2015 

ACTA DE CONFERENCÍA FINAL DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA EN LA EN LA EMPRESA IMPORTACIONES LOORZAM S.A., DE LA CUIDAD DE QUITO, PERIODO 2009-2010

En la ciudad de Quito, a los veinte ocho días del mes de junio del 2012, a partir de las 10h00 de la mañana, en las instalaciones de la Importadora LOORZAM S.A.; se reúnen la Lcda. Natalia Largo Sánchez (Supervisora), Rina Loor Vélez (Jefe de Equipo) y los directivos de la empresa, con el objeto de dejar constancia de la conferencia final y comunicación de resultados obtenidos en la Auditoría Financiera, que se realizó de acuerdo a la Orden de Trabajo No. 01 de fecha 09 de abril de 2012 suscrita por la Lcda. Natalia Largo Sánchez (Supervisora).

En cumplimiento de lo dispuesto en la ley y reglamento para su aplicación se convocó a los directivos de la Importadora LOORZAM S.A.

Al efecto en presencia de las personas que firman este documento se procedió a la lectura final del informe en la que se dio a conocer los resultados obtenidos a través de los comentarios, conclusiones y recomendaciones, para constancia de lo actuado, suscribe la presente acta:

Atentamente,

NOMBRES CARGO FIRMA

María Verónica Zambrano Bravo Presidenta

Luis Antonio Loor Vélez Gerente

Rosalva del Consuelo Muñoz Cordero Contadora

Liceth Stefania Loor Vélez Secretaria

Lcda. Natalia Largo Sánchez Supervisora

Rina Loor Vélez Jefe de Equipo

CRONOGRAMA DE APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES AÑO 2012

IMPORTACIONES LOORZAM

AUDITORIA FINANCIERA

PERIODO 2009-2010

No. RECOMENDACIONES JULIO AGOSTO RESPONSABLE

1 Revisar las normas internacionales de información financiera, los principios de contabilidad general aceptados y modificar la codificación de su plan contable. X

2 Elaborar un manual de funciones que delimite las responsabilidades de cada miembro de la empresa. X

3 Aplicar mensualmente la conciliación bancaría respectiva X

4 Parte del control interno de la cuenta Caja y Bancos se deben realizar arqueos de caja sorpresivos a la persona encargada de manejar los valores en efectivo y cheques X

5 Adecuar una oficina para el área contable X

6 Implementar la elaboración de contratos escritos en sus actividades diarias X

DISCUSIÓN

Antes de iniciar con la presente investigación en la empresa importaciones LOORZAM S.A. no se habían realizado con anterioridad Auditoría a los Estados Financieros, los administradores desconociendo la importancia de examinar cada uno de los rubros en forma periódica y el gran beneficio que ofrece el aplicarla, razón por la cual, la entidad no contaba con una buen control interno. Además, en el área contable la empresa no contaba con una buena delimitación de funciones, el conocimiento de resultados y el acceso a que era limitado.

Al caso de esta investigación se puede manifestar que los Estados financieros de la empresa importaciones LOORZAM S.A. presenta saldos razonables.

Luego de haber realizado el análisis a los rubros Caja y Bancos, se pudo evidenciar que el nivel de confianza es alto y el riesgo de control es bajo. Según la conciliación efectuada los valores quedan conciliados, los cheques que hasta noviembre estaban en tránsito es decir, no cobrados, quedan efectivizados en diciembre en su mayoría. El riesgo de control de la cuenta cuentas por cobrar es moderado de igual forma su nivel de confianza.

El nivel de confianza de la cuenta Activos Fijos es alto y su riesgo de control es bajo. El riesgo de control de la cuenta Pasivos y su nivel de confianza es moderado, sin embargo cabe recalcar que se necesita de un manual que ayude a la segregación adecuada de las funciones de autorización, compra, recepción, enajenación,

Verificación de documentos, registro y pago. Las cuentas Patrimonio, Ingresos y Gastos después del análisis efectuado se puede afirmar poseen un excelente Control Interno, un nivel de confianza y riesgo de controles.

En el informe final se detalla las siguientes novedades encontradas, las cuales deberán ser corregidas: en forma oportuna para un mejor desempeño de las actividades de la empresa, falta de manual de funciones, ausencia de conciliaciones bancarias, ausencia de arqueo de caja, y ausencia de contratos de prestaciones de servicios.

CONCLUSIONES

1. Terminado el análisis auditivo a los estados financieros de Loorzam S.A. se determinó que la empresa posee un riesgo de control interno de las cuentas Caja y Bancos Bajo y un nivel de confianza Alto, un riesgo de control interno de la cuenta Cuentas por cobrar Moderado y un nivel de confianza Moderado, un riesgo de control interno de la cuenta Activos Fijos bajo y un nivel de confianza alto, un riesgo de control interno de la cuenta Pasivos moderado y un nivel de confianza moderado, un riesgo de control interno de la cuenta

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