AUDITORIA GUBERNAMENTAL I

1. Presentación adecuada del Trabajo

Se Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato.

Valor: 2 ptos

2 Investigación Bibliográfica (5 ptos)

Estimado alumno, Investigue sobre las NAGAS Y NAGUS. Descríbalas.

A. Referente a las NAGUS.

Respecto a sus características:

 Se fundamenta en la ley orgánica del sistema nacional de control y en las normas de auditoria generalmente aceptadas – NAGAS, en la que estas son aplicables en su integridad en una auditoría financiera.

 Representan un medio técnico para fortalecer y uniformar el ejercicio profesional del auditor gubernamental y permite evaluar el desarrollo y resultados de su trabajo.

 Estar normas son flexibles, lo que permite su adaptabilidad y actualización de ser necesario, sirviendo también como estándares para ponderar la eficiencia y la efectividad de la auditoria.

 Son de cumplimiento obligatorio para los auditores de la contraloría general de la república, órganos de auditoria interna de las entidades del sector público, sociedades de auditoria independientes.

Respecto a su concepto.

1. Son los criterios que determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor, orientados a uniformar el trabajo de la auditoría gubernamental y obtener resultados de calidad.

B. Referente a las NAGAS.

Respecto a su clasificación:

Las NAGAS vigentes en nuestro país son diez, constituyendo los diez mandamientos para el auditor y estas son:

2. Normas generales o personales:

• Entrenamiento y capacidad profesional

• Cuidado y esmero profesional

• Independencia

3. Normas de ejecución del trabajo:

• Planeamiento y supervisión

• Estudio y evaluación de control interno

• Evidencia suficiente y competente

4. Normas de preparación del informe:

• Aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados

• Consistencia

• Revelación suficiente

• Opinión del auditor

Respecto a su concepto:

5. Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse su desempeño en los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

Comente sobre la Norma Relativa a los Informes de Auditoria Gubernamental.

Estas normas diversas principalmente son las que establecen los criterios técnicos durante el contenido, elaboración y presentación del informe de auditoría gubernamental aceptados NAGAS además de las normas internacionales de auditoria – NIA, las mismas que rigen a la profesión contable del país, son aplicables a todos los aspectos del contenido

Es preciso mencionar también que las normas que se mencionan a continuación regulan la formulación del informe, estableciendo la forma escrita, la oportunidad, con el contenido del informe y el informe especial.

Por lo que considero que todo auditor debe tener en cuenta cada una de estas normas al elaborar los informes respectivos, las cuales se estructuran en lo siguiente: Elaboración del informe, oportunidad del informe, características del informe, contenido del informe, informe especial y seguimiento de recomendaciones de auditorías anteriores.

Describa las partes y presente un modelo de Informe Corto y Largo de la Auditoría Financiera, de Gestión o de Examen Especial practicado a una entidad del Sector Público.

A. Partes de informe largo:

1. Introducción.

Esta parte comprende la información general concerniente a la acción de control y a la entidad examinada, desarrollando los aspectos siguientes:

- Origen del examen.- Estará referido a los antecedentes o razones que motivaron la realización de la acción de control, como: plan anual de auditoria, denuncias, solicitud expresa del titular de la entidad contraloría y congreso, haciendo mención al documento y fecha de acreditación.

- Naturaleza y objetivos del examen.- En este rubro se señala la naturaleza o tipo de la acción de control practicada (auditoría financiera, auditoría de gestión o examen especial), así como los objetivos, previstos respecto de la misma; exponiéndose ellos según su grado de significación o importancia para la entidad, incluyendo las precisiones que correspondan respecto del nivel de cumplimiento alcanzado en cada caso.

- Alcance del examen.- se indicará claramente la cobertura y profundidad del trabajo realizado para el logro de los objetivos de la acción de control, precisando el periodo y áreas de la entidad examinadas, ámbito geográfico donde se realizó el

examen y, dejándose constancia que éste se llevó a cabo de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental; tratándose de Auditoria Financiera, se hará mención adicionalmente a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas; Normas Internacionales de Auditoría y demás disposiciones aplicables al efecto.

- Antecedentes y base legal de la entidad.- en esta parte se hará referencia, de manera breve y concisa, a los aspectos de mayor relevancia que guarden vinculación directa con la acción de control realizada, sobre la misión, naturaleza legal, ubicación orgánica y funciones relacionadas de la entidad y/o área examinada, así como las principales normas legales que le sean de aplicación

- Comunicación de hallazgos.- De acuerdo con la Resolución de Contraloría Nº259- 2000-CG, de fecha 7 de diciembre del 2000, se deberá indicar haberse dado cumplimiento a la comunicación oportuna de los hallazgos efectuada al personal que labora o haya laborado en la entidad comprendido en ellos. Asimismo, en este punto se señalará que se incluye un anexo en el Informe con la relación del personal al servicio de la entidad examinada; finalmente considerado en las observaciones contenidas en el mismo, consignándose en dicha nómina los nombres y apellidos, documento de identidad, cargo desempeñados, período de gestión, condición laboral y domicilio correspondiente con indicación de aquellos que estuvieron incursos en cada caso.

- Memorándum de control interno.- aquí se indicara que durante la acción de control se ha emitido el Memorando de Control

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