Auditoria Gubernamental

Curso Auditoría Gubernamental 2da. parte FEB.2014

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•1. EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA, COMO LA REDACCIÓN Y ELEVACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA, ESTA INTEGRADA POR: 1. UN SUPERVISOR. 2. UN AUDITOR ENCARGADO O JEFE DE LA COMISIÓN AUDITORA. 3. LA COMISIÓN AUDITORA, ESTA COMPUESTA POR AUDITORES. 4. LOS PROFESIONALES ESPECIALISTAS, QUIENES SON REQUERIDOS SOLO PARA ASUNTOS ESPECÍFICOS.

•2. COMPETENCIA Y EVALUACIÓN DE LOS AUDITORES CALIDAD CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES ESPECÍFICOS EDUCACIÓN CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES GENÉRICOS EXPERIENCIA LABORAL MEDIO AMBIENTE CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES ESPECÍFICOS FORMACIÓN COMO AUDITOR ATRIBUTOS PERSONALES EXPERIENCIA EN AUDITORÍAS

•3. PROCESO TÉCNICO QUE CONSISTE EN DIRIGIR Y CONTROLAR LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE AUDITORÍA. DESDE DE QUE SE DISPONE SU EJECUCIÓN HASTA LA APROBACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA POR EL NIVEL COMPETENTE. DEJANDO EVIDENCIA DE LA LABOR REALIZADA EN LOS PAPELES DE TRABAJO.

•4. LA SUPERVISIÓN ES: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. UN PROCESO CONTÍNUO ANALIZA INFORMACIÓN NECESARIA EVALÚA DESEMPEÑO DEL PERSONAL SE ASEGURA DE LOS TIEMPOS INVERTIDOS SE ASEGURA DEL LOGRO DE LOS OBJETIVOS SE ASEGURA DE LA CALIDAD PREVISTA SE ASEGURA DEL USO CORRECTO DE LOS RECURSOS

•5. 1. LA INFORMACIÓN 2. EL ANÁLISIS. 3. EL DESARROLLO DE TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN.

•6. 1. MONITOREO. 2. SEGUIMIENTO PERMANENTE. 3. ANÁLISIS 4. INFORMACIÓN 1. PROCEDIMIENTO UTILIZADO PARA EFECTUAR LA SUPERVISIÓN EXTRA – SITU. 2. IMPLICAN EL DESPLAZAMIENTO DEL SUPERVISOR A LAS INSTALACIONES DE LA ENTIDAD AUDITADA. 3. CONLLEVA EL RECAUDO DE MEDIOS FÍSICOS QUE PERMITAN CORROBORAR LA INFORMACIÓN DETECTADA O TRANSMITIDA AL SUPERVISOR EN SUS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y LA ADOPCIÓN DE MEDIDAS PREVENTIVAS Y/O CORRECTIVAS QUE PERMITAN DESARROLLAR ADECUADAMENTE LOS CURSOS DE ACCIÓN CONTENIDOS EN EL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA, A FIN DE ASEGURAR EL ÉXITO DE LA MISIÓN ENCOMENDADA.

•7. NAGU 3.30 SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA ( MODIFICADA CON R. C. N° 141-99-CG DE 25.NOV.1999) EL TRABAJO DE AUDITORÍA DEBE SER APROPIADAMENTE SUPERVISADO DURANTE TODO SU PROCESO PARA ASEGURAR EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS PROPUESTOS Y MEJORAR LA CALIDAD DEL INFORME DE AUDITORÍA

•8. LA SUPERVISIÓN, EN LAS DIFERENTES FASES DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA, COMPRENDE: 1. REVISIÓN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA. 2. EXPLICACIÓN A LOS AUDITORES, SOBRE LA FORMA EN QUE DEBE REALIZARSE EL TRABAJO, 3. LOS ELEMENTOS DE INFORMACIÓN DE ENTIDAD Y EL TIEMPO ESTIMADO PARA LA REALIZACIÓN DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA. 4. PRESENTACIÓN DE LOS AUDITORES A LOS DIRECTIVOS Y/O FUNCIONARIOS DE LAS UNIDADES, PROGRAMAS Y/O DEPENDENCIAS A AUDITAR. 5. VIGILANCIA CONSTANTE Y ESTRECHA DEL TRABAJO QUE ESTÁN REALIZANDO LOS AUDITORES, ADEMÁS DE LA ACLARACIÓN OPORTUNA DE LAS DUDAS QUE LES VAN SURGIENDO EN EL TRANSCURSO DEL TRABAJO. 6. CONTROL DEL TIEMPO INVERTIDO POR CADA UNO DE LOS AUDITORES, ANALIZANDO LAS VARIACIONES CONTRA EL PREVISTO O PROGRAMADO. 7. REVISIÓN OPORTUNA DE LOS PAPELES DE TRABAJO PREPARADOS POR LOS AUDITORES. 8. REVISIÓN FINAL DEL CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO PARA CERCIORARSE DE QUE ESTÁN COMPLETOS Y QUE SE HA CUMPLIDO CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA. 9. REVISIÓN INDEPENDIENTE DE LOS BORRADORES Y CIERTOS PAPELES DE TRABAJO, A FIN DE VERIFICAR QUE HAN CUMPLIDO CON TODAS LAS NORMAS DE AUDITORÍA. 10. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL JEFE DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL – OCI DE LOS INFORMES QUE RESULTAN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA PRACTICADO.

•9. ES RECOMENDABLE DEJAR EVIDENCIA DE LA SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE LA SIGUIENTE MANERA: 1. PONER SUS INICIALES SOBRE LOS PAPELES PREPARADOS POR LOS AUDITORES O SUPERVISORES, CUANDO LA IMPORTANCIA LO AMERITE. 2. HACER ANOTACIONES EN PAPELES DE TRABAJO, PARA DESCRIBIR DE MEJOR MANERA EL TRABAJO EFECTUADO Y LAS CONCLUSIONES. 3. PREPARAR INFORMES SOBRE LA ACTUACIÓN DE LOS AUDITORES INDICANDO LOS TRABAJOS EFECTUADOS, LA EFECTIVIDAD, EL GRADO DE PREPARACIÓN TÉCNICA Y CAPACIDAD.

•10. 1. MANTENER Y ELEVAR EN TODO MOMENTO, LA CALIDAD DE CADA TRABAJO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL; 2. CUMPLIR Y VIGILAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES, LAS NORMAS; EL CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL POR PARTE DE TODO EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO DE LA AUDITORÍA; 3. UTILIZAR EN FORMA EFICIENTE, EFECTIVA Y ECONÓMICA LOS RECURSOS DISPONIBLES PARA LA AUDITORÍA; 4. EVALUAR LA CALIDAD, SUFICIENCIA Y COMPETENCIA DE LA EVIDENCIA QUE RESPALDA LA OPINIÓN Y LOS RESULTADOS DE AUDITORÍA SUSTENTADOS EN LOS PAPELES DE TRABAJO Y COMUNICADOS EN EL INFORME; 5. VERIFICAR QUE EL INFORME INCLUYA, EN FORMA ADECUADA, LOS HALLAZGOS A TRAVÉS DE LAS OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

•11. 1. MANTENER EL MÁS ALTO NIVEL PROFESIONAL, PARA PROPORCIONAR LA ORIENTACIÓN Y ASESORÍA QUE REQUIEREN LOS AUDITORES; 2. SER OBJETIVO Y EQUITATIVO EN LA APRECIACIÓN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES, MOTIVÁNDOLOS EN SUS ÉXITOS Y GUIÁNDOLOS EN LA SUPERACIÓN DE SUS ERRORES; 3. PLANIFICAR EL TRABAJO DE SU COMPETENCIA PARA CONSTITUIR UNA VERDADERA AYUDA PARA LOS AUDITORES Y GUIAR SUS ESFUERZOS HACIA ÁREAS DE MAYOR IMPORTANCIA Y RIESGO; 4. REVISAR Y APROBAR EL MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y/O INFORME DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO; 5. REVISAR Y APROBAR EL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Y SUPERVISAR TODAS SUS FASES; 6. DOCUMENTAR TODAS SUS LABORES DE SUPERVISIÓN EFECTUADAS Y ELABORAR UN EXPEDIENTE DE CADA AUDITORÍA; 7. REVISAR Y APROBAR TODOS LOS PAPELES DE TRABAJO ELABORADOS POR LOS AUDITORES; 8. DETERMINAR SI LA EVIDENCIA OBTENIDA EN LA AUDITORÍA ES SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE PARA RESPALDAR LOS COMENTARIOS, CONCLUSIONES, Y RECOMENDACIONES DEL

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