Auditoría Gubernamental

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N°1

1. EXPLIQUE LA DIFERENCIA ENTRE UN HALLAZGO DE AUDITORIA Y UNA OBSERVACION

Se denomina hallazgo de auditoria al resultado de la comparación que se realiza entre un criterio y la situación actual encontrada durante el examen a una área, actividad u operación es toda información que a juicio del auditor le permite identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de recursos en la entidad, programa o proyecto bajo examen que merecen ser comunicados en el informe. Sus elementos son: condición, criterio, causa y efecto.

• Factores que afectan el desarrollo de hallazgos

• Condiciones al momento de ocurrir el hecho

• Naturaleza, complejidad y magnitud financiera de las operaciones examinadas.

• Análisis crítico de cada hallazgo importante

• Integralidad del trabajo de auditoria

• Autoridad legal

• Diferencias de opinión

Observación

En el desarrollo de la fase de ejecución se identifican hechos o circunstancias que afectan significativamente la gestión de la entidad auditada, tales como deficiencias en el control gerencial que inciden en la eficiencia y economía de las operaciones o en el logro de los objetivos y metas programados; en tales casos, el resultado obtenido adquiere la denominación de hallazgo de auditoría. Sin embargo, su presentación en el informe, tales hallazgos conjuntamente con la evaluación de los comentarios de la entidad se convierten en Observación.

2. DE TODOS LOS PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL, CUAL (ES) CREE USTED QUE VIENE APLICANDO LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. CITE DOS EJEMPLOS.

a. LA UNIVERSALIDAD: Es la autoridad de todos los órganos de control para ejecutar, de acuerdo a su capacidad y facultades, la fiscalización sobre el conjunto de actividades que realiza respectiva entidad, así como al personal que laboran dentro de esta, sin considerar la jerarquía.

b. LA LEGALIDAD: El proceso de control que se desarrolla o aplica en determinada entidad debe estar contenido en la Constitución Política del Perú, y según corresponda en las leyes y reglamentos vigentes que dirijan el accionar de los órganos de control.

c. LA OPORTUNIDAD: El conjunto de procedimientos y acciones se deben realizar en el momento y circunstancias adecuados con el fin de cumplir con los objetivos de supervisión y verificación de actos.

d) LA PRESUNCIÓN DE LICITUD: Al iniciar el control gubernamental se estima que las autoridades, funcionarios y demás empleados públicos han actuado de acuerdo a las normas legales y administrativas vigentes, salvo que se demuestre lo contrario.

3. ¿EL CONTROLADOR GENARO MATUTE HA INCUMPLIDO CON ALGUN REQUISITO PARA SER CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA?

El contralor general de la Republica si cumple todos los requisitos ya que es peruano, goza del pleno ejercicio de los derechos civiles, tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años de edad, tiene título profesional universitario y está habilitado por el colegio que le corresponde. Mantiene un ejercicio profesional no menor a 10 años, tiene conducta intachable y reconoce solvencia e idoneidad moral.

4. ¿CUÁL DE LAS ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DESTACA MAS Y POR QUÉ?

a) Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos e información de las entidades, aun cuando sean secretos, así como requerir información a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades, siempre y cuando no violen la libertad individual.

Comentario: Referido a la facultad que tiene para realizar las acciones que estime conveniente, en el momento que considere necesario, sin ningún tipo de restricción de ningún archivo, documento u otros, considerando el derecho civil de las personas.

b) Ordenar que los órganos del sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades.

Comentario: Como órgano supremo de control, establece las medidas de control más acertadas, a su criterio, direccionando de esta forma a entidades bajo su competencia, con la finalidad de optimizar resultados.

c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos del sistema.

Comentario: Realizar la respectiva inspección que las observaciones que se han estipulado en los dictámenes de auditoría se acaten de manera correcta y oportuna.

d) Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata por el procurador público de la Contraloría General o el procurador del sector o representante legal de la entidad examinada, en los casos en que la ejecución directa de una acción de control se encuentre daño económico o presunción de ilícito penal.

Comentario: Ordenar, al personal competente, realizar las acciones que correspondan cuando los resultados obtenidos en las acciones de control, se haya demostrado daño, perjuicio económico o delito.

5. CITE UN EJEMPLO SOBRE LA “PRESUNCION DE LICITUD” EJEMPLO SOBRE LA “PRESUNCION DE LICITUD”

Sentencia N°002643-2012/SC2 de Sala de Defensa de la Competencia N° 2,8 de Enero del 2013.

Se declara improcedente el recurso de revisión planteado por Banco Internacional del Perú S.A.A. - Interbank contra la Resolución 533-2012/ILN-CPC, en el extremo referido a la contravención de los principios de debido procedimiento y presunción de licitud y a la alegada falta de motivación de dicho pronunciamiento, toda vez que los cuestionamientos formulados por el denunciado se limitan a pretender el análisis

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