Caja Chica

Fondo Resolvente de Caja Chica

El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.

El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas de curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y los depósitos a la vista en los bancos comerciales.

FUENTES

a. En cuentas por Cobras (abonos a cuentas por cobrar).

b. Ventas de mercancías en efectivo.

c. Reembolsos de préstamos, personal y Liquidación Gastos de Viajes.

d. Ventas de activos

e. Ventas varios materiales, desperdicios, etc.

f. Ingresos varios por rentas.

g. Préstamos a corto y largo plazo.

h. Aumento de Capital.

1 .2 Objetivo de Auditoría del Efectivo.

- Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los de

Fraude.

- Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.

-Verificar la existencia del efectivo registrado.

- Determinar si el cliente tiene derecho sobre el efectivo registrado.

- Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.

- Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del efectivo, entre

Otras cosas los fondos restringidos.

1.3 Tipos de Cuentas de Efectivo.

Existen dos tipos de cuenta: de patrimonio y de gestión. Las cuentas de patrimonio aparecerán en el Balance y pueden formar parte del Activo o del Pasivo (y dentro de éste, del Pasivo Exigible o de los Fondos Propios o Neto). Las cuentas de gestión son las que reflejan ingresos o gastos y aparecerán en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

Un tipo muy común de cuenta son las cuentas Corrientes, estas son cuentas que en cualquier momento pueden ser deudoras o acreedoras y su naturaleza la define solamente el hecho de si son cuentas de Patrimonio o de Gestión, y más aún dentro de las clasificaciones anteriores es su ubicación específica dentro del estado financiero lo que define su naturaleza, no olvidemos son cuentas que pueden ser deudoras o acreedoras.

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