Conciliacion Banacaris

CONCILIACION BANCARIA

Objetivo:

Al término de esta unidad el alumno estará en posibilidad de elaborar conciliaciones bancarias tanto aritméticas como contables.

Conciliación: Es el estado que se formula, sea en detalle o de modo condensado con el objeto preciso de establecer u tomar en consideración las discrepancias que existan entre dos o más cuentas relacionadas entre sí y que al parecer son contrarias o arrojan saldos diferentes.

Finalidad de la conciliación Bancaria.

Al comparar dos saldos lo que se busca es verificar que nuestros registros correspondan a los del banco, si no coinciden los saldos con este proceso se identifican las diferencias y se buscan los motivos que dieron origen a ellas.

Fuentes de información.

Estado de cuenta bancario y el auxiliar de bancos.

Procedimientos:

A. Conciliación Aritmética

B. Conciliación Contable.

Conciliación Aritmética:

1. Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro saldo deudor del auxiliar de bancos por el mismo periodo, si son iguales ya no se hace nada.

2. Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depósitos del auxiliar contra los créditos del estado de cuenta bancario, marcando con una letra las partidas iguales.

3. Cotejamos nuestros créditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los cargos del estado de cuenta del banco en donde marcamos las partidas iguale con números.

4. Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de cuenta para sacar todas las cantidades que no fueron marcadas y se les denomina “partidas en conciliación”

5. Con las partidas en conciliación se elabora un resumen conocido como CONCILIACION BANCARIA.

Formato de Conciliación Bancaria (aritmética)

Saldo en bancos según estado de cuenta.

MAS

Nuestros cargos no correspondidos por el banco

MAS

Cargos del banco no correspondidos por nosotros.

MENOS

Nuestros abonos no correspondidos por el banco

MENOS

Abonos del banco no correspondidos por nosotros.

= Saldo según auxiliares.

Conciliación Contable

Se muestran los movimientos pendientes de registrar por ambas partes y nos sirve para actualizar las cuentas de bancos o nuestro auxiliar. Una vez que son determinadas las partidas en conciliación se revisan para ver cuáles son motivo de registro en nuestros libros y se les llama ajustes.

Las partidas más comunes que generan ajustes son:

1. Cheques expedidos y no registrados

2. Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuente

3. Intereses a nuestro favor abonados por el banco

4. Depósitos en cuenta bancaria y no registrados

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