Conciliacion

ESQUEMA

INTRODUCCIÓN

1. QUE ES EFECTIVO EN CAJA.

2. REGLAS DE VALUACIÓN EN MONEDAS NACIONAL Y EXTRANJERA.

3. NORMAS BÁSICAS DE CONTROL INTERNO DE FECHA Y CAJA.

4. QUE ES FONDO DE CAJA CHICA.

5. QUE ES EL ARQUEO DE CAJA CHICA.

6. SOBRANTE Y FALTANTE DE CAJA CHICA.

7. EFECTIVO EN BANCO.

8. CONCILIACIÓN BANCARIA.

9. TIPOS DE CHEQUE.

10. MÉTODOS PARA CALCULAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA.

- SALDO ENCONTRADOS

- SALDO SEGÚN LIBROS.

CONCLUSIÓN

INTRODUCCIÓN

1. QUE ES EFECTIVO EN CAJA.

Es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques o para la recepción de depósitos.

Comprende la existencia en poder de la entidad de la moneda de curso legal, moneda extranjera, cheques, giros bancarios y postales a la vista, depósitos en entidades bancarias y colocaciones efectuadas en instituciones financieras.

2. REGLAS DE VALUACIÓN EN MONEDAS NACIONAL Y EXTRANJERA.

Moneda Nacional

La moneda nacional se valora a su valor nominal y la moneda extranjera, al tipo o tasa de cambio bancario que esté en vigor al momento de cada transacción y al cierre de cada ejercicio económico, por lo que es preciso ajustar los sal¬dos existentes al valor de cotización o tipo de cambio vi¬gente en dicha fecha.

Los beneficios o las pérdidas resultantes, forman parte del resultado del ejercicio económico.

Los fondos fijos en el Balance General o Estado de Situación deben mostrar solamente el efectivo no utilizado, pre¬cisándose por tanto que al final de cada período económico se registren los activos y gastos que aún no se hayan rembolsado.

Cuando se trate de efectivo depositado en bancos cerrados o clausurados, sujetos a procedimiento de suspensión de pagos o a liquidación, si existiese la posibilidad de pérdida, ésta tiene que registrarse e incluirse en el resultado del ejercicio económico en que tenga lugar, dejando de ser un Activo.

Moneda Extranjera.

Se valuará a su valor nominal. El representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se valuará a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros. Los rendimientos de depósitos se reconocerán conforme se devenguen.

Los efectos resultantes de la valuación a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros del efectivo representado por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se reconocerán en el estado de resultados.

3. NORMAS BÁSICAS DE CONTROL INTERNO DE FECHA Y CAJA.

4. QUE ES FONDO DE CAJA CHICA.

Es un fondo especial en efectivo que se crea y repone constantemente para hacer pagos menores o de cuantía pequeña, que si los hiciéramos con una emisión de cheques, no tendrían la funcionabilidad adecuada para efectos operativos.

En algunos casos se crea un fondo de caja chica cuenta corriente y este es manejado por medio de cheques. Esto más que todo se hace con el objetivo de darle cierta autonomía financiera a salas de venta, y en algunos casos a la fábrica, la cual por lo general esta geográficamente retirada de las oficinas centrales.

5. QUE ES EL ARQUEO DE CAJA CHICA.

Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”.

Consideración:

*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.

*En caso de no terminar el arqueo en el día los fondos de valores deben guardarse

*Regularizar los depósitos pendientes al día siguiente.

*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

6. SOBRANTE Y FALTANTE DE CAJA CHICA.

Esto le indica que al cajero, al final de su jornada de trabajo, debe hacer un arqueo para verificar si el saldo de

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