“DELITOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS”
Enviado por Jimmy Allison VSalinas • 3 de Octubre de 2020 • Trabajo • 24.602 Palabras (99 Páginas) • 194 Visitas
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“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”
MAESTRÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL
“DELITOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS”
Curso : Derecho Empresarial
Docente : Mgr. Hugo Henry Ruiz Vásquez.
Alumnos :
- Francesca Guadalupe Chávez Pérez
- Cinthia Luisa Vásquez Castillo
- Jimmy Gonzalo Allison Vásquez Salinas
Iquitos - Perú
2020
ÍNDICE
Contenido
INTRODUCCIÓN 7
CAPÍTULO I 8
1. LOS ACTOS PREPARATORIOS 8
1.1. ¿Existen actos preparatorios en los delitos tributarios? 8
2. LOS DELITOS TRIBUTARIOS 8
a) Gravedad del Hecho Ilícito: 8
b) Culpabilidad 8
c) Interés Protegido 8
d) Naturaleza de la Sanción 9
e) Entidad Sancionadora: 9
f) Base legal que lo Sustenta 9
3. LA LEY PENAL TRIBUTARIA Y EL TIPO BASE DEL DELITO DE 9
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA 9
3.1. ¿Cómo está regulado en la legislación el delito de defraudación tributaria? 9
Artículo 1 9
3.2. ¿Cuáles son las modalidades del delito de defraudación tributaria? 10
3.3. Primera modalidad de defraudación tributaria 10
3.4. Segunda modalidad de defraudación tributaria 10
4. LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA ES UN DELITO DE RESULTADO 10
5. EL ITER CRIMINIS O EL CAMINO HACIA EL DELITO 11
6. DESARROLLO DEL ITER CRIMINIS 11
6.1. La Fase Interna 11
a) La Ideación 11
b) La Deliberación 11
c) La Resolución o Determinación 12
6.2. La Fase Externa 12
a) Los Actos Preparatorios 12
b) Los Actos Ejecutivos 12
c) La Consumación 13
d) El Agotamiento 13
7. LA LEY PENAL TRIBUTARIA 13
7.1. ¿Cómo se encuentra estructurada la Ley Penal Tributaria? 13
▪ El Título I 13
▪ El Título II 14
▪ El Título III 14
▪ El Título IV 14
8. EL DELITO TRIBUTARIO: LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA 14
8.1. ¿Cómo está regulado en la legislación el delito de defraudación tributaria? 14
Artículo 1 14
8.2. ¿Cuáles son las modalidades del delito de defraudación tributaria? 15
9. TIPO AGRAVADO DE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA 15
10. INCORPORACIÓN DEL ARTÍCULO 5-D A LA LEY PENAL TRIBUTARIA 15
Artículo 5-D 16
11. EL DELITO CONTABLE EN LA DOCTRINA 16
11.1. ¿Cómo está regulado el delito contable en la Ley Penal Tributaria? 16
Artículo 5 16
12. LA INHABILITACIÓN EN EL EJERCICIO PROFESIONAL 17
13. LOS DELITOS AUTÓNOMOS EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA 17
∙ Artículo 5-A 17
∙ Artículo 5-B 17
∙ Artículo 5-C 17
∙ Artículo 5-D 17
13.1. ¿Cuáles son los documentos con los que se estaría configurando la conducta delictiva? 17
a) Los Comprobantes de Pago 17
b) Las Notas de Crédito y las Notas de Débito 18
c) Las Guías de Remisión 18
14. LA ACCIÓN PENAL EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA 19
14.1. ¿Cuál es la regulación de la acción penal en la Ley Penal Tributaria? 19
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