Guia Examen Derecho Fiscal

Contenido

1.        Pago de impuestos de persona moral o persona física.        2

1.1 Pago de ISR        3

1.1.1Cálculo ISR persona moral        3

1.1.2Cálculo ISR persona física        3

1.2 Pago retención ISR        4

1.2.1Pago retención ISR persona física        4

1.2.2 Pago retención ISR persona moral        4

1.3 Pago IVA        4

1.4 Pago Retención IVA persona moral        5

1.5 Cantidades brutas o netas        5

1.6 Cómo actualizar y recargar los impuestos por pagar        6

1.6.1 Cálculo del coeficiente para actualizar        7

1.6.2 Cálculo de la tasa moratoria o tasa para recargo        7

2. Sueldos        7

3. Retención salarial o ISR sueldos        7

4 IMSS, SAR e INFONAVIT        8

4.1 IMSS        8

4.2 SAR        8

4.3 INFONAVIT        8

5. Presupuestos        8

5.1 Presupuesto de unidades a vender        8

5.2 Presupuesto de ventas        9

5.3 Presupuesto de cobros        9

5.4 Presupuesto de unidades a comprar        9

5.5 Presupuesto de compras        9

5.6 Presupuesto de pagos        10

6. Flujo de efectivo        10

6.1 Remanente        10

6.2 Ingresos        10

6.3 Otros ingresos        11

6.4 Compras        11

6.5 Varios pagos fijos        11

6.5.1 Energía eléctrica        11

6.5.2 Teléfono        11

6.5.3 Gasolina        11

6.5.4 Varios        11

6.5.5 Limpieza        11

6.5.6 Vigilancia        11

6.5.7 Seguro        11

6.6 SAR, INFONAVIT, IMSS        11

6.7 3 % s/nómina        11

6.8 ISR  empresa        12

6.9 Hipoteca        12

6.10 Arrendamiento automotriz        12

6.11 Honorarios        12

6.12 Retención de ISR e IVA        12

6.13 Sueldo        12

6.14 Retención ISR sueldos        12

6.15 Intereses créditos        12

6.16 Bono        12

6.17 Pago a Proveedores        12

6.18 Pago a acreedores        12

7 Estado de resultados        13

7.1 Ventas        13

7.2 Costo        13

7.3 Utilidad bruta        13

7.4 Gastos de operación        13

7.4.1 Depreciación        13

7.4.2 Amortización        13

7.5 Utilidad de operación        14

1. Pago de impuestos de persona moral o persona física.

• ISR: impuesto que grava la utilidad de las personas o empresas. Es anual pero con pagos periódicos.
• Retención ISR: es una parte de los honorarios de una persona física, que se retienen para pagar sus impuestos.
• Retención IVA: es una parte de los honorarios de una persona física, que se retienen para pagar sus impuestos.
• IVA: impuesto que grava el valor añadido o agregado de un producto en las distintas fases de su producción.

1.1 Pago de ISR

Para determinar el ISR que se debe pagar primero se debe terminar si se va a calcular de los ingresos de una persona moral o una persona física.

1.1.1Cálculo ISR persona moral

1.- Obtener estado de resultados fiscal del año anterior a calcular (en caso de no exista esta información quiere decir que la persona moral está iniciando operaciones por lo que está exenta de pagar impuestos el primer año.)

2.-Obtener coeficiente de utilidad fiscal

3.-Iniciar cálculo de impuestos para los meses solicitados.

TODO DEBE SER BRUTO

Cálculo de ISR persona moral mes por mes

1.- Obtener los ingresos acumulados al mes que se calcula. (ingresos o facturación, y puede agregarse ingresos financieros y otros ingresos). Ejemplo; si estamos calculando el mes de Marzo, hay que sumar los ingresos del mes de Enero, Febrero y Marzo.

2.- Multiplicar el total de ingresos por el coeficiente de utilidad fiscal, el resultado nos da una base gravable

3.- Multiplicar la base gravable por la tasa de ISR (30%), con esto obtenemos el impuesto causado

4.- Al impuesto causado hay que restarle retención financiera acumulada si es que la hay. Ejemplo; si estamos calculando el mes de abril, hay que sumar la retención financiera de enero, febrero, marzo y abril, esta suma se resta al impuesto causado.

5.- De igual manera hay que restar al impuesto causado los impuestos por pagar del mes anterior. Esta resta nos da el impuesto por pagar del mes correspondiente.

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