EXAMEN DE DERECHO FISCAL

DERECHO FISCAL

LAS AUTORIDADES FISCALES PODRÁN SOLICITAR A LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS, DATOS, INFORMES O DOCUMENTOS ADICIONALES, QUE CONSIDEREN NECESARIOS PARA ACLARAR LA INFORMACIÓN ASENTADA EN LAS DECLARACIONES DE PAGO PROVISIONAL O DEFINITIVO, DEL EJERCICIO Y COMPLEMENTARIAS, ASÍ COMO EN LOS AVISOS DE COMPENSACIÓN CORRESPONDIENTES, SIEMPRE QUE SE SOLICITEN EN UN PLAZO NO MAYOR DE TRES MESES SIGUIENTES A LA PRESENTACIÓN DE LAS CITADAS DECLARACIONES Y AVISOS. LAS PERSONAS ANTES MENCIONADAS DEBERÁN PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN SOLICITADA DENTRO DE LOS QUINCE DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA EN LA QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DE LA SOLICITUD CORRESPONDIENTE.

LA APLICACIÓN DE LAS MULTAS, POR INFRACCIONES A LAS DISPOSICIONES FISCALES, SE HARÁ INDEPENDIENTEMENTE DE QUE SE EXIJA EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES RESPECTIVAS Y SUS DEMÁS ACCESORIOS, ASÍ COMO DE LAS PENAS QUE IMPONGAN LAS AUTORIDADES JUDICIALES CUANDO SE INCURRA EN RESPONSABILIDAD PENAL.

NO SE IMPONDRÁN MULTAS CUANDO SE CUMPLAN EN FORMA ESPONTÁNEA LAS OBLIGACIONES FISCALES FUERA DE LOS PLAZOS SEÑALADOS POR LAS DISPOSICIONES FISCALES O CUANDO SE HAYA INCURRIDO EN INFRACCIÓN A CAUSA DE FUERZA MAYOR O DE CASO FORTUITO. SE CONSIDERARÁ QUE EL CUMPLIMIENTO NO ES ESPONTÁNEO EN EL CASO DE QUE

LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO PODRÁ CONDONAR LAS MULTAS POR INFRACCIÓN A LAS DISPOSICIONES FISCALES, INCLUSIVE LAS DETERMINADAS POR EL PROPIO CONTRIBUYENTE, PARA LO CUAL APRECIARÁ DISCRECIONALMENTE LAS CIRCUNSTANCIAS DEL CASO Y, EN SU CASO, LOS MOTIVOS QUE TUVO LA AUTORIDAD QUE IMPUSO LA SANCIÓN.

SON RESPONSABLES EN LA COMISIÓN DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN ESTE CÓDIGO LAS PERSONAS QUE REALICEN LOS SUPUESTOS QUE EN ESTE CAPÍTULO SE CONSIDERAN COMO TALES ASÍ COMO LAS QUE OMITAN EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES PREVISTAS POR LAS DISPOSICIONES FISCALES, INCLUYENDO A AQUELLAS QUE LO HAGAN FUERA DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS

1. Concepto de derecho fiscal.

Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución que deben aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.

2.- ¿Cuál es la justificación de la relación tributaria?

Los autores la justifican al establecer que el Estado necesita recursos monetarios, que le permitan solventar las necesidades de sus gobernados y del propio Estado.

3.- ¿Qué otras denominaciones recibe el derecho fiscal?

Derecho monetario, impositivo, financiero, TRIBUTARIO.

4.- ¿Cuáles son los principios de la legalidad tributaria?

• El Estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando así lo autorizan en las leyes.

• El particular esta obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.

5.- ¿Cuál es el origen constitucional del derecho fiscal?

El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en el Artículo 31, Fracción IV de nuestra Constitución.

6.- ¿Con qué otras ciencias se relacionan el derecho fiscal?

Con el derecho constitucional, administrativo, civil, mercantil y penal.

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

1.- ¿Qué es fuente?

Es aquello donde emana algo.

2.- ¿Cuáles son las fuentes del derecho fiscal?

• Legislación: es el acto de formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa, discusión, aprobación, sanción, promulgación y publicación.

• Costumbre: es la repetición constante de un hecho que termina por hacerse obligatorio.

• Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que el tiempo transcurra entre el 1 y 2 caso.

• Circulares fiscales: es la notificación por escrito que dirige el Servicio de Administración Tributaria a los obligados en el que modifica la forma de contribución.

• Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones aprobadas por el legislativo en cuanto a política fiscal anual.

3.- ¿Por qué considera la Constitución como fuente primera del derecho fiscal?

Porque de la Constitución emana todas las leyes y reglamentos y el derecho fiscal tiene su fundamento en la Fracción IV del Artículo 31 Constitucional.

4.- ¿Quién ordena promulgar las leyes fiscales?

El Poder Ejecutivo al igual que todas las leyes.

5.- ¿En qué consiste la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación?

La Ley de Ingresos de la Federación establece el monto total de las contribuciones que debe aportar toda personaque desarrolle una actividad económica así como las fechas y forma de recaudación.

El Presupuesto de Egresos, establece la forma de distribución de los recursos obtenidos mediante la Ley de Ingresos.

6.- ¿Dónde se establece la jurisprudencia fiscal?

En el Tribunal Fiscal de la Federación.

ORDENAMIENTOS FISCALES

1.- ¿En qué consiste el ámbito temporal de validez de una ley fiscal?

Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en algunos casos su duración se establece desde el momento de la promulgación, por ejemplo la Ley de Ingresos.

2.- ¿En qué consiste el ámbito espacial de validez de una ley fiscal?

Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la aplicación una ley fiscal, ya sea en territorio federal, estatal o municipal.

3.- ¿En qué consiste el ámbito personal de validez de una ley fiscal?

Consiste en establecer hacia que persona(s) va dirigida la ley fiscal.

4.- ¿Cuáles son los principios que establece la Constitución en cuanto el límite del poder tributario del Estado y en qué consiste cada de ello?

a. Legalidad: ningún órgano del Estado puede tomar una decisión individual que no se conforme a una disposición generalmente dictada.

b. Proporcionalidad y equidad: establece que la contribución a que estamos obligados los mexicanos para los gastos públicos debe ser de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

c. Recaudación tributaria: se destina a satisfacer los gastos públicos, Artículo 31, Fracción IV Constitucional, que establece la obligación

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