INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

"AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E IMPUNIDAD"

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLS Y FINANZAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL

INTEGRANTES:

• YAURI BACA, KATHERINE

GRADO: 5 “B”

AÑO: 2019

1. Normas Generales de Control Gubernamental

El control gubernamental consiste en la

• Supervisión
• Vigilancia y
• Verificación

 De las acciones  y de sus resultados de la gestión pública la cual debe ser  eficiente ,eficaz, transparente también debe ver el destino de los recursos y bienes del Estado ,así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

Se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que ejerce tanto la Contraloría General de la República (CGR) como el Sistema Nacional de Control(SNC) y el Órgano de Control Institucional (OCI).

Las Normas Generales de Control Gubernamental son las emitidas por la Contraloría General de la República (CGR), en su calidad de órgano rector del SNC y en el ejercicio de su autonomía y competencia reguladora. Han sido desarrolladas con base en la normativa y las buenas prácticas internacionales sobre el ejercicio del control gubernamental y la auditoría; entre las cuales destacan las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores - ISSAI y las Normas Internacionales de Auditoría - NIA.

1. Normas Generales de Control Gubernamental. Aprobadas por R.C. N° 273-2014-CG, publicada el 13.MAY.2014 y modificada por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.Modificadas por:R.C. N° 431-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016. 

Documento que contiene las disposiciones de obligatorio cumplimiento, desarrolladas a partir de la Ley Nº 27785, que regulan el ejercicio del control gubernamental; da dirección y alcance para su realización. Tienen por objeto regular el desempeño profesional del personal del SNC y el desarrollo técnico de los procesos y productos de control.

Las Normas Generales de Control Gubernamental contienen las siguientes normas para su correcta aplicación en el ejercicio del control gubernamental y son las siguientes:

1. Normas de desempeño profesional:

• Independencia: El funcionario debe ser objetivo en su labor sin tener inclinaciones que causen algún favor a alguna parte.
• Entrenamiento y capacidad: Debe tener el perfil necesario para poder cumplir todas sus funciones.
• Diligencia profesional: Toda actividad de su función debe cumplirla con esmero y pro actividad.
• Confidencialidad: Debe guardar reserva respecto a todas las acciones que se esta realizando.

1. Normas de Gestión de calidad:

• Control de calidad: Debe cumplirse un estándar establecido.
• Aseguramiento de calidad
• Políticas y procedimiento de calidad: Lineamientos y procedimientos para poder llegar a el estándar requerido.

1. Normas comunes a los servicios de control

• Planeamiento
• Gestión de la información
• Participación de experto
• Supervisión
• Resultados de los servicios de control

1. Servicios de control previo

• Autorización de presupuestos adicionales y mayores servicios de supervisión
• Se debe informar sobre las Operaciones de endeudamiento la cual comprometa la capacidad financiera del Estado.
• Opinar sobre las Adquisiciones del secreto militar o de orden interno.

1. Servicios de control Simultáneo: Se realizan a los  actos, hechos o actividades de un proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de los objetivos de la entidad. Se lleva a cabo conforme a las modalidades que determine la Contraloría General de la República, son:

• Acción simultaneo
• Orientación de oficio
• Visita de oficio

1. Servicios de control posterior

• Auditoría financiera: Es un examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones.
• Auditoria de desempeño: es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad de la producción y entrega de los bienes o servicios.
• Auditoria de cumplimiento: Es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

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