I.V.A

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

FISCAL II. IMPUESTOS INDIRECTOS, ESTATALES Y MUNICIPALES

DRA. ADRIANA VERÓNICA HINOJOSA CRUZ

CUESTIONARIO FINAL DE IVA

SEMESTRE ENERO-JUNIO 2014

NOMBRE EQUIPO:

NOMBRE INTEGRANTES:

Luis Gerardo  Núñez Garcia1556525

Francisco Javier Reyna Reyna 1559095

Rocio Anel Galvan Mendoza 1515584

Alexis Alfredo Ochoa Garza

Luis Cesar Rodríguez Padrón 1559296

Myrtha Alejandra Carreón Hernández 1566732

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INSTRUCCIONES: Contestar las siguientes preguntas en equipo en este mismo documento y respetando el orden de las mismas. Deberán enviar un solo archivo por equipo. Su equipo deberá tener un nombre. El nombre del archivo y del asunto en el correo será el nombre del equipo. La fecha límite para su envío es el JUEVES  13 a las 23:59 horas.

(Valor 10% calificación final)

1. Estudia el artículo 3º del RLIVA con el objetivo de conocer, mediante un mapa conceptual, todos los supuestos de una retención menor del IVA trasladado.

R= La retención se hará por las dos terceras partes del impuesto que se les traslade y haya sido efectivamente pagado por:

• Prestación de servicios personales independientes.
• Prestación de servicios de comisión; y
• Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

1. Elabora un cuadro de traslado del IVA, como una práctica individual de su mecánica; suponga los datos necesarios.

R= El traslado del IVA es el IVA por pagar que genera la expedición de una factura.

1. Elabora tu propio cuadro de cuantificación del IVA a pagar, como una práctica individual de su mecánica; deberás suponer los datos necesarios.

R=

1. ¿Cuál es tu opinión sobre la estructura de la LIVA? Es clara, sencilla, complicada,…

R= Es sencilla y muy detallada, ya que menciona a grandes rasgos sus implicaciones.

1. ¿Cuál es la fórmula del IVA a pagar?

R= Es la diferencia entre en IVA que se cobró contra el IVA que se pagó.

1. ¿Por qué se dice que el artículo 1º de la LIVA contiene un resumen de la misma?

R= Porque habla de lo más relevante a cerca del IVA, sus generalidades, etc.

1. ¿Todas las personas a quienes se les traslada el IVA están obligadas a retenerlo?

R= Art. 1ª LIVA. El 10.66% de retención de IVA se le retiene a las personas físicas que prestan servicios profesionales (honorarios) o arrendamiento de inmuebles a personas morales, excepto médicos.

El 4% de retención de IVA por fletes se le retiene a cualquier persona ya sea fisica o moral.

1. ¿Qué se entiende por traslado del IVA?

R= Art. 1 LIVA Párrafo 3. El cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en la ley.

1. ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a una de las características del IVA?

a) Es un impuesto personal.

b) Es un impuesto transitorio.

c) Es un impuesto especial.

d) Es un impuesto indirecto.

1. La LIVA se divide en:

a) Títulos y capítulos. IX Capítulos

b) Capítulos y secciones. 1 sección

c) Títulos y artículos. 1 título

d) Capítulos y artículos. 43 capítulos

1. La retención del IVA trasladado para una persona física que presta servicios personales independientes es del 10%.  Falso o Verdadero

R= Art. 100 LISR Fracción II

1. “La Estrella”, S.A. de C.V., no debe retener el IVA a una persona física que presta servicios empresariales.  Falso o Verdadero
   R= Art. 100 LISR Fracción II

1. ¿Qué es una persona física?

R= Es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos.

1. ¿Qué es persona moral?

R= Es una agrupación de personas que se unen con un fin determinado como una sociedad mercantil.

1. ¿Qué se considera territorio nacional para efectos fiscales?

R= Lo que conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos integra el territorio nacional y la zona económica exclusiva situada fuera del mar territorial.

1. ¿En qué momento adquiere una persona física su personalidad jurídica?

R= En el momento de crear junto a otra persona física, una compañía la cual obtendrá derechos y obligaciones.

1. Las personas morales ¿tienen personalidad jurídica?

R= Si, ya que la personalidad jurídica consta de la atribución de derechos y obligaciones.

1. Un fideicomiso tiene personalidad jurídica Falso Verdadero

1. Describe en un mapa las diferentes formas en que se trasmite la propiedad: compraventa, donación, adjudicación, cesión de derechos, entre otras; con el propósito de tener más información sobre la trasmisión de propiedad, origen del concepto de enajenación para efectos fiscales.

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1. Investiga qué es importación temporal y definitiva, así como pedimento aduanal con el propósito de reforzar el aprendizaje de la actividad gravada por la LIVA: importación de bienes y servicios.

• Importación temporal: Es la entrada al país de mercancías extranjeras para permanecer en él por tiempo limitado y con una finalidad específica.
• Importación definitiva: Se considera régimen de importación definitiva la entrada de mercancías de procedencia extranjera con la finalidad de permanecer en el territorio nacional por tiempo ilimitado.
• Pedimento aduanal: Es un comprobante fiscal que sirve para demostrar que se han pagado todas las contribuciones ante el SAT por la entrada/salida de las mercancías de comercio exterior hacia o desde el territorio nacional mexicano. El pedimento comprueba la estancia legal de las mercancías que fueron importadas.

1. ¿Qué se entiende por enajenación de bienes para efectos de la LIVA?

Se entiende por enajenación: Toda transmisión de la propiedad de bienes, con excepción de la que se realice por causa de muerte o por fusión de sociedades.

1. Señala cinco formas en que se otorga el uso o goce temporal de bienes.

1. Arrendamiento
2. Usufructo
3. Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación.
4. Bienes tangibles cuyo uso o goce sea otorgado por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional
5. Cualquier otro acto, independientemente de la forma jurídica que al efecto se utilice, por el que una persona otorgue a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles, a cambio de una contraprestación.

1. ¿Cuándo la prestación de servicios se realiza en territorio nacional?

Se entiende que se presta el servicio en territorio nacional cuando en el mismo se lleva a cabo, total o parcialmente, por un residente en el país.

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