LA REFORMA DEL 2007

INICIATIVA DE DECRETO

QUE REFORMAADICIONA Y DEROGA

DIVERSAS

DISPOSICIONES FISCALES

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Ciudadano

DIPUTADO FRANCISCO JAVIER RAMÍREZ ACUÑA,

Presidente de la Mesa Directiva de la Cámara de Diputados

del Honorable Congreso de la Unión.

Presente.

En ejercicio de la facultad constitucional concedida al Ejecutivo Federal, se somete a la consideración del Honorable

Congreso de la Unión, por su digno conducto, la presente Iniciativa de Decreto que Reforma, Adiciona y Deroga Diversas

Disposiciones Fiscales, con base en la siguiente

Exposición de Motivos

El Ejecutivo Federal a mi cargo, propuso al Congreso de la Unión una reforma integral de la hacienda pública como un

instrumento para garantizar al Estado, entre otros objetivos, la captación de mayores recursos para atender las necesidades

de financiamiento y, en consecuencia, alcanzar el desarrollo humano sustentable, que constituye un aspecto prioritario

contenido en el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012.

Conforme a lo anterior en la “Reforma Hacendaria por los que Menos Tienen”, se incluyeron propuestas y modificaciones

orientadas a la atención de diversos temas en materia de finanzas públicas agrupados en cuatro vertientes: (i) mejorar la

eficacia del gasto público y la rendición de cuentas; (ii) mejorar la administración tributaria; (iii) reforzar el federalismo

fiscal, y (iv) establecer las bases de un sistema tributario para incrementar la recaudación mediante instrumentos

impositivos flexibles y neutrales respecto de la inversión.

Por lo que corresponde a las medidas aprobadas tendientes a conformar un sistema tributario con instrumentos impositivos

con la capacidad de generar mayores recursos sin afectar las decisiones de inversión, se puede afirmar que éstas han

logrado su propósito, muestra de ello son los resultados de la recaudación tributaria alcanzados durante 2008, lo que

confirma que la estrategia que el Gobierno Federal emprendió con la citada reforma ha sido efectiva, puesto que

contribuyó a generar las condiciones para enfrentar los efectos derivados de un entorno económico mundial errático y

adverso.

La descripción de las medidas mencionadas y la evaluación de los resultados de la aplicación de los nuevos impuestos

vigentes a partir del ejercicio fiscal de 2008 se incluyen en la exposición de motivos de la Iniciativa de Ley de Ingresos de

la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2010, que se presenta a consideración de esa Soberanía de manera paralela a esta

Iniciativa, los cuales, en obvio de reiteraciones, se tienen aquí por transcritos.

Por ello, es conveniente continuar avanzando en el mismo sentido y mejorar tanto los instrumentos tributarios de reciente

creación como los ya existentes, a través de modificaciones a las disposiciones fiscales orientadas al cumplimiento de los

siguientes objetivos:

Fortalecer la recaudación tributaria

Considerando que es fundamental para el desarrollo y crecimiento económico del país mantener la solidez en las finanzas

públicas y conservar la estabilidad de las principales variables macroeconómicas, se plantea modificar algunas

disposiciones en materia del impuesto sobre la renta (ISR), tendientes a incrementar su eficiencia recaudatoria.

Mejorar el control y combate a la evasión fiscal

En línea con la vertiente de fortalecer la recaudación tributaria, se plantean ajustes a diversas disposiciones en materia del

ISR y de los impuestos a los depósitos en efectivo (IDE), al valor agregado (IVA), así como del Código Fiscal dde la

Federación, orientadas a precisar el alcance de algunos beneficios fiscales en favor de los contribuyentes y para robustecer

los mecanismos para el control del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Simplificación de las disposiciones fiscales

Uno de los principios que debe prevalecer en todo diseño impositivo es la simplicidad y el menor costo administrativo

relacionado con el pago de los impuestos. En este sentido, se proponen reformas en materia del esquema de intereses en el

ISR y, en consecuencia, se precisa la mecánica para calcular los ingresos gravables provenientes de sociedades de

inversión y para obtener la ganancia por la enajenación de acciones de la cartera accionaria de las sociedades de inversión.

Otorgar seguridad jurídica 2

Finalmente, también se presentan en esta Iniciativa otro conjunto de modificaciones que otorgan mayor seguridad jurídica

en beneficio de los contribuyentes respecto de la aplicación y alcance de las distintas obligaciones contenidas en las

disposiciones fiscales, en materia del ISR e IDE, así como del Código Fiscal de la Federación.

Por ello y con el fin de continuar avanzando en la mejora y fortalecimiento del marco tributario, el Ejecutivo Federal a mi

cargo estima necesario someter a la consideración de ese Congreso de la Unión diversas modificaciones a las leyes de los

impuestos sobre la Renta, a los Depósitos en Efectivo y al Valor Agregado, y al Código Fiscal de la Federación, que

consisten en lo siguiente:

A. Propuestas para 2010 en materia del impuesto sobre la renta

Durante el ejercicio fiscal de 2008 la recaudación por concepto del ISR generó ingresos equivalentes al 5.2 por ciento del

Producto Interno Bruto, lo cual representa un nivel superior al promedio observado de los últimos 28 años. La cifra mencionada incluye la recaudación de los impuestos al activo, empresarial a tasa única e IDE.(1) Asimismo, la

recaudación del ISR aportó el 51.8 por ciento al total de los ingresos tributarios no petroleros en 2008.

(1) La recaudación del IDE se agrupa con la del ISR-IETU debido a que una parte importante de la recaudación del IDE,

que es retenida en el sistema financiero, después los contribuyentes la acreditan contra el pago del ISR, principalmente.

Cabe mencionar que del total de los ingresos generados por concepto del ISR, el 41 por ciento proviene de los ingresos

percibidos por las personas físicas que tributan bajo el régimen de salarios y, en general, por la prestación de un servicio

personal subordinado, en tanto que el 59

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