Ley del Impuesto Sobre la Renta

Introducción

De acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, está el régimen de las personas morales, Titulo II, de las Personas Morales con fines no lucrativos, Titulo III, de la personas físicas, Titulo IV, De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuentes de riqueza ubicada en territorio nacional, Título V, De los regímenes preferentes y de las empresas multinacionales, Titulo VI.

Al ser contribuyente persona físicas o moral, podremos pagar impuestos de acuerdo cuando realice al menos las siguientes actividades:

Las comerciales que son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese carácter y no están comprendidas en las fracciones siguientes.

Las industriales entendidas como la extracción, conservación o transformación de materias primas, acabado de productos y la elaboración de satisfactores.

Las agrícolas que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la primera enajenación de los productos obtenidos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.

Las ganaderas que son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.

Las de pesca que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y extracción de las mismas y la primera enajenación de esos productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial. Las silvícolas que son las de cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos y la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.

Conociendo el régimen aplicable y actividades se puede tener una planeación fiscal eficiente.

Objetivo:

Identificar las diferencias y similitudes de los regímenes fiscales.

Instrucciones:

Considerando las diferencias y similitudes de los regímenes opcional de grupos de sociedades, la consolidación fiscal de la empresa (vigente hasta diciembre 2013) y el general de las actividades empresariales, escribe un ensayo donde desarrolles de manera crítica y propositiva lo siguiente:

¿Qué régimen ofrece y ha ofrecido mayores beneficios para crear una empresa, y cuáles son las desventajas de los otros regímenes?

“Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado Fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%. El resultado fiscal del ejercicio se determinará como sigue: Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores”. Articulo 9 LISR Última Reforma DOF 08-12-2020.

“Las personas morales efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago”. Articulo 14 LISR Última Reforma DOF 08-12-2020.

“Las personas físicas están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título, las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los términos de este Título señale, en crédito, en servicios en los casos que señale esta Ley, o de cualquier otro tipo.

También están obligadas al pago del impuesto, las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a éste”. Articulo 90 LISR Última Reforma DOF 08-12-2020.

La personas físicas del régimen general “Efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago.

Se tomará como base la tarifa del artículo 96 que inicia con un tasa de 1.92% a 35% de esta Ley, sumando las cantidades correspondientes a las columnas relativas al límite inferior, límite superior y cuota fija,

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