Preguntas de Auditoría. Definir una de las características de Fraude

1. Definir una de las características de Fraude:

Cuando se dice, que el factor que distingue el fraude del error  es que la acción subyacente que da lugar a la incorrección de los estados financieros sea o no intencionada.

1. Defina escepticismo profesional:

Al reconocer la posibilidad de que pudiera existir un error material debido a fraude, no obstante su experiencia del pasado sobre la honestidad e integridad de la administración de la entidad y de los encargados del gobierno corporativo.

1. Definir a que se refiere “ Auditores Internos”

Proveer análisis, evaluaciones, afirmaciones, recomendaciones y otra información  a la administración de la empresa y a la Junta Directiva.

1. Definir Fraude o error:

Las incorrecciones materiales en los Estados Financieros

1. A que nos referimos con factores de riesgo de fraude:

Hechos o circunstancias que indiquen la existencia de un incentivo o elemento de presión para cometer fraude o que proporcionen una oportunidad para cometerlo.

1. Cinco ejemplos de respuestas a la evaluación del riesgo de representaciones erróneas de importancia relativa debidas a malversación de activos.

• Una respuesta que tenga un efecto global sobre cómo se conduce la auditoría es decir mayor escepticismo profesional.
• Una respuesta que implica consideraciones más generales aparte de los procedimientos  específicos de otro modo planteados.
• Una respuesta a los riesgos identificados a nivel de aseveración que implique la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas de auditoría.
• Una respuesta a los riesgos identificados, que involucra el desempeño de ciertos procedimientos de auditoría para tratar los riesgos de representación errónea de importancia relativa debida a fraude.

1. Cuando no le es posible al auditor, determinar si ha ocurrido incumplimiento de leyes y/o reglamentos a causa de las limitaciones impuestas por las circunstancias y no por la entidad, el auditor deberá:

Considerar el efecto sobre el dictamen del auditor.

1. En atención a Normas Internacionales de Auditoría, al obtener una comprensión y desarrollar una evaluación preliminar de la función de auditoría interna, los criterios importantes a considerar son:

• Status organizacional
• Alcance de la función
• Competencia técnica
• Debido cuidado profesional

1. Indique como mínimo 5 tipos de políticas y procedimientos en atención a normativa internacional de auditoría que una entidad puede implementar para ayudar a la prevención y detección de incumplimiento con leyes y regulaciones:

• Monitorear los requerimientos legales y asegurar que los procedimientos operativos están       diseñados para cumplir con estos requerimientos.
• Instituir y operar sistemas de control apropiados.
• Desarrollar, publicar y seguir un código de conducta.
• Asegurar que los empleados están debidamente entrenados y entienden el código de conducta.  
• Monitorear el cumplimiento con el código de conducta y actuar apropiadamente para disciplinar a los empleados que dejan de cumplir

1. Explique cuando el auditor principal concluye que el trabajo del otro auditor no puede ser usado y éste no ha podido desempeñar procedimientos adicionales suficientes respecto de la  información financiera del componente no auditada por él, éste debería expresar una opinión calificada o una abstención de opinión porque no hay una limitación en el alcance de la auditoría:

La norma relativa a la consideración de leyes y reglamentos en una auditoría de Estados Financieros no aplica a trabajos en los que el auditor se comprometa específicamente a poner a prueba y reportar por separado sobre el cumplimiento con leyes o reglamentos específicos.

1. Definir una de las características de Fraude:

Cuando se dice, que el factor que distingue el fraude del error  es que la acción subyacente que da lugar a la incorrección de los estados financieros sea o no intencionada.

1. Defina escepticismo profesional:

Al reconocer la posibilidad de que pudiera existir un error material debido a fraude, no obstante su experiencia del pasado sobre la honestidad e integridad de la administración de la entidad y de los encargados del gobierno corporativo.

1. Definir a que se refiere “ Auditores Internos”

Proveer análisis, evaluaciones, afirmaciones, recomendaciones y otra información  a la administración de la empresa y a la Junta Directiva.

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