Auditor Interno En La Detecion Del Fraude

CONTROL INTERNO EN LA PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE Y COORRUPION

“EL FRAUDE”

La palabra fraude viene del latin FRAUD, que consiste en una acción que

resulta contraria a la verdad y a la rectitud, el fraude se comete en perjuicio

de una persona u organización, también es considerado como la utilización

de una conducta deshonesta o engañosa con el fin de obtener alguna

injusta ventaja sobre otra persona u organización.

La legislación penal Colombiana, no contempla entre los tipos penales el

“fraude” como una conducta delictiva, encontrándose solamente el

FRAUDE MEDIANTE CHEQUE y el FRAUDE PROCESAL, como tipo penal

especifico.

Así las cosas es necesario verificar las conductas punibles contra el

PATRIMONIO ECONOMICO, que pueden afectar a la organización con

tipos penales aplicables en la legislación Colombiana, de acuerdo a las

características e ingredientes del tipo penal.

MARCO LEGAL DEL SISTEMA ANTIFRAUDE SECTOR FINANCIERO

Ley 599 de 2000: Código Penal Colombiano

890 de 2004: Ley modifica Código Penal Colombiano

906 de 2004: Código de procedimiento penal

Circular Externa 041 de 2007 SFC: SARO

numeral 2.3.1.1: Definición de Fraude Interno

Numeral 2.3.1.2.: Definición de Fraude Externo

C.E 038 de 2009: Sistema de Control Interno

7.3 numeral ii: Definición y objetivo del sistema de control

interno

7.5.3 segundo párrafo último: Actividades de Control

7.6.1 cuarto párrafo: Control Interno en la Gestión Contable

7.7.1.2.1 numeral vii: Funciones del Comité de Auditoria

7.7.1.3.numeral xiii: Funciones del Representante Legal

HECHOS PUNIBLES CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA

“LA CORRUPCION”

GENERALIDADES DEL FRAUDE

CONCEPTOS Y ESTADISTICAS

FRAUDE*:

Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación

o violación de confianza. Estos actos no requieren la

aplicación de amenaza de violencia o de fuerza física.

Los fraudes son perpetrados por individuos y por

organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios,

para evitar pagos o pérdidas de servicios, o para

asegurarse ventajas personales o de negocio

Fraude Ocupacional*: Podemos definirlo como el

aprovechamiento de la posición en una organización con

el objeto de utilizar o aplicar indebidamente los recursos

o activos de dicha organización, en forma deliberada

para el enriquecimiento personal

FRAUDE *

Acción criminal planificada, que ocasiona pérdidas patrimoniales o

daños, realizados mediante la utilización del engaño y el ocultamiento

como técnica para el no descubrimiento de la acción. Los autores

tienen como objetivo conseguir un beneficio patrimonial, o bien,

vengar algún hecho contra la víctima.

FRAUDE CORPORATIVO*

Fraude cometido por uno o más agentes de una organización en el

curso de sus ocupaciones;

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