Contabilidad bancaria aspectos generales

CONTABILIDAD TEORIA

FUNCIONES DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

• Llevar Registro Contable De Todas Operaciones Del Banco Y Elaborar Los Informes.
• Planificar, Organizar, Y Coordinar Y Controlar Las Labores De La Contabilidad Y Personal A Su Cargo En Función De Las Normas De Procedimientos Internos De La Institución
• Actualizar el Plan de Cuentas de contabilidad del banco
• Presentar  a los organismos de control de forma mensual y anual los estados financieros con sus anexos y presentar informes que sean requeridos, revisara y autorizara con firma los E.F.
• Elaborar Conciliaciones Bancarias efectuadas entre matriz , sucursales y sucursales
• Llevar los libros de contabilidad general, de los registros que se lleven a cabo en todos los departamentos del banco, sucursales, agencias y oficinas.
• Mantener actualizada la contabilidad de acuerdo a los PCGA  y Leyes vigentes.
• Elaborar Balance Situación Financiera Mensual, Estado Resultados y otros requiera organismos de control.
• Control contable y consolidación diaria de balances y análisis de antigüedad de las partidas pendientes.
• Determinar obligaciones impositivas y preparar las declaraciones y pagos correspondientes

RESPONSABILIDAD DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

El contador es responsable legal de la contabilidad del Banco

Para ser contador de un Banco Requiere; ser CPA inscrito en el colegio de contadores, tener entrenamiento, capacidad   y experiencia.

Contador es responsable del correcto funcionamiento de su unidad, de la adecuada elaboración y conservación de los comprobantes de contabilidad  y presentación de E.F.

EXIGENCIAS AL PROCESO CONTABLE

• Registrar transacciones una por una
• Registro transacciones diarios
• Archivo comprobantes, por orden lógico y accesible. Comprobantes numerados
• Comprobantes con codificación de cuentas completa, descripción y autorización

CARACTERISTICAS DE LA CONTABILIDAD BANCARIA

Utiliza Codificación dispuesta SUPERBANCOS

Transacciones a nivel Departamental (Servicios Bancarios, Crédito y Cartera, Servicio al cliente, Operaciones)

Información consolidada automáticamente

Estados Financieros Diarios

CAPITULO 4

1. REGISTRO PARA CONSTITUCIÓN BANCO:

Ejercicio:

La SUperBANCOS, autoriza la creación del Banco “PORVENIR”, para lo cual el socio A, B, C, D, E, deciden suscribir en forma proporcional el capital por el valor de $ 7’886.820.00, los accionistas pagaron el 70% del capital suscrito, lo mismo se depositan en una cuenta del Banco de Loja con un interés anual del 8%, dicho deposito permanece en esa cuenta por 90 días.

Capital suscrito: 7’886.820.00,

Capital Pagado: 5’520.774.00

El valor del interés por el depósito en la cuenta de integración de capital es:

Interés Ganado= (5’520.774.00 x8 x90) / 36000

Interés Ganado= 110.415,48

• Registro certificado de aportación de capital en el Banco de Loja.

11031001 Banco de Loja                5’520.774.00

310301        Aportes Socios A                        1’104.154.80

310302        Aportes Socios B                        1’104.154.80

310303        Aportes Socios C                        1’104.154.80

310304        Aportes Socios D                        1’104.154.80

310305        Aportes Socios E                        1’104.154.80

• Registro de las CUENTAS DE ORDEN para CONOCER LA PROCEDENCIA DEL CAPITAL PAGADO del banco “PORVENIR”

7308        Origen de Capital                        5’520.774.00

74080501        Aportes Socios del País A                1’104.154.80

74080502        Aportes Socios del País B                1’104.154.80

74080503        Aportes Socios del País C                1’104.154.80

74080504        Aportes Socios del País D                1’104.154.80

74080505        Aportes Socios del País E                1’104.154.80

Cabe recalcar que son cuentas de control y no se registran dentro del balance general

• Registro del retiro de Fondos de la Integración de capital más los intereses transcurridos los 30 días

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110105         Efectivo                                5’531.189.48

110301                 Banco Loja                                         5’520.774.00

510110                Depósitos en Bancos y otras                         110.415,48

Inst. Financieras

• Registro de los Gastos de Constitución:

Los accionistas A, B, C, D, E cancelan por Honorarios de Constitución aun Abg. el valor de $30.000.00 los cuales serán amortizados en un periodo de 5 años, es decir el 20 anual

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11 Fondos Disponibles

1101 Caja                                                30.000.00

2590 Cuentas por pagar Varias

259001 Cuentas por pagar Accionistas                                30.000.00

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1905 Gastos Diferidos

190505 Gastos de Constitución y Organización        30.000.00

11                 Fondos Disponibles

1101                 Caja                                                        27.000.00

2504                 Retenciones por pagar

250405        Retenciones Fiscales Por pagar

25040501        Retención del impuesto a la Renta 10%                3.000.00

ARQUEO de Caja .- Es recontar todo el dinero efectivo que se encuentra a cargo del cajero general, responsable de su custodia.

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