Las cuentas

Las cuentas que integran el catálogo deberán agruparse de acuerdo con su naturaleza y dentro de cada grupo por su objetivo o función. Así se tendrán subgrupos de numerario (cuentas) y si es necesario cierto tipo de cuentas podrán subdividirse por departamentos.

Simbología de identificación

• Sistema decimal (0 al 9)

• Sistema numérico (Número Corrido)

• Sistema nemotécnico (AC= Activo Circulante)

• Sistema nemotécnico (A.NC.=Activo no Circulante)

• Sistema alfabético (Letras del Alfabeto)

• Sistema combinado (Número y Letras)

1000 a 1200 Cuentas de Activo Circulante

1201 a 1400 Cuentas de Activo no Circulante

2000 a 2100 Cuentas de Pasivo Circulante

2101 a 2500 Cuentas de Pasivo no Circulante

3000 a 3500 Cuentas de Capital Contable

4000 a 4500 Cuentas Complementarias de Activo

5000 a 5500 Cuentas de Resultados

6000 a 6500 Cuentas de Orden

7000 a 7500 Cuentas Puente

Cuentas de Activo Circulante

1101 Caja

1102 Bancos

1103. Cuentas por Cobrar

1104. Clientes

1105. Deudores Diversos

1106. IVA por Acreditar no Realizado

1107. IVA por Acreditar Realizado

1108. Almacén de Materias Primas

1109. Almacén de Artículos Terminados

1110. Almacén de Artículos Semielaborados

1111. Almacén de Artículos Defectuosos

1112. Almacén de Artículos Averiados

1113. Producción en Proceso

1114. Inventario de Producción en Proceso

1115. Inventario de Producción Averiada

1116. Inventario de Producción Defectuosa

1117. Producción en Proceso de Materia Prima Directa

1118. Producción en Proceso de Mano de Obra Directa

1119. Producción en Proceso de Cargos Indirectos

1120. Almacén General

1121. Almacén de Lubricantes y Combustibles

1122. Mercancías en Tránsito

1123. Anticipo de Impuestos

1124 Almacén de Desperdicio

1125 Funcionarios y Empleados

1126 Anticipo a Proveedores

1127 Primas de Seguros y Fianzas

1128 Rentas Pagadas por Anticipado

1129 Intereses Pagados por Anticipado

1130 Accionistas

Cuentas de Activo no Circulante

1201. Maquinaria y Equipo

1202. Equipo de Reparto

1203. Mobiliario y Equipo de Oficina

1204. Edificios

1205. Terrenos

1206. Equipo de Cómputo

1207. Muebles y Enseres

1208 Depósitos en Garantía

1301. Gastos de Instalación

1302. Primas de Seguros y Fianzas *

1303. Rentas Pagadas por Anticipado *

1304. Intereses Pagados por Anticipado *

1305 Patentes

1306 Marcas y Nombres Comerciales

1307 Gastos de Constitución

1308 Papelería y Útiles

1309 Propaganda y Publicidad

1310 Gastos Preoperativos

1311 Gastos de Organización

* Estas cuentas, que representan pagos anticipados o cargos diferidos a un plazo mayor de un año o del ciclo financiero a corto plazo, se devengan en el momento que se hayan utilizado, gastado o consumido.

Cuentas de Pasivo Circulante

1. Proveedores

2. Documentos por Pagar

3. Acreedores

4. Impuestos por Pagar

5. IVA Causado no Realizado

6. Sueldos y Salarios por Aplicar

7. IVA Causado Realizado

8. Acreedores Bancarios

9. Anticipo de Clientes

10. Dividendos por Pagar

11. Impuesto Sobre la Renta por Pagar

12. Participación de los Trabajadores en las Utilidades por Pagar

13. Rentas Cobradas por Anticipado

14. Intereses Cobrados por Anticipado

Cuentas de Pasivo no Circulante

2101. Documentos por Pagar a Largo Plazo

2102. Acreedores Hipotecarios

2103. Acreedores Bancarios

2201. Intereses Cobrados por Anticipado

2202. Rentas Cobradas por Anticipado

Cuentas de Capital Contable

3001. Capital Social

3002. Reserva Legal

3003. Reserva de Reinversión

3004. Utilidad del Ejercicio

3005. Pérdida del Ejercicio

3006. Utilidades Acumuladas de Ejercicios Anteriores

3007. Pérdidas Acumuladas de Ejercicios Anteriores

Cuentas Complementarias de Activo

4001. Estimación para Cobros Dudosos

4002. Estimaciones para Fluctuaciones de Inventarios

4003. Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo

4004. Depreciación Acumulada de Equipo de Reparto

4005. Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de Oficina

4006. Depreciación Acumulada de Edificio

4007. Depreciación Acumulada de Equipo de Cómputo

4008. Amortización Acumulada de Gastos de Instalación

Cuentas de Resultados

5001. Ventas

5002. Otros Ingresos

5003. Productos Financieros

5004. Pérdidas y Ganancias (cuenta liquidadora)

5010. Costo de Producción de Artículos Vendidos

5011. Costo Variable de Producción de lo Vendido

5012. Costos Indirectos Fijos

5013. Costos de Distribución Fijos

5014. Costos de Distribución Variables

5016. Gastos de Venta

5017. Gastos de Administración

5018. Costos Indirectos Variables

5019. Gastos de Administración Fijos

5020. Gastos de Administración Variables

5021. Gastos Financieros

5022. Gastos Financieros Fijos

5023. Gastos Financieros Variables

Cuentas de Orden

6001. Mercancías en Comisión

6002. Mercancías en Consignación

6003. Documentos Descontados y Endosados

Notas al catálogo de cuentas

La cuenta de producción en proceso en el catálogo queda como cuenta de mayor, pero puede tener como sub-cuentas de cada uno de los elementos del costo como sigue:

• Materia Prima

• Mano de Obra

• Cargos Indirectos de Producción

Para el ejercicio de academia se utilizarán como cuentas puente las siguientes:

7001. Materia Prima

7002. Mano de Obra

7003. Cargos Indirectos

Al concluir el periodo, estas cuentas se cancelan contra la cuenta de producción en proceso.

7001. Variación en Materia Prima

7002. Variación en Mano de Obra

7003. Variación en Cargos Indirectos

Al finalizar el periodo, estas cuentas se cancelan contra las cuentas de costos de producción de lo vendido, inventario de producción en proceso

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